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某企业为增值税一般纳税人，2016年5月1日至5月31日销售白酒50吨，主营业务成本为600000元，企业农产品耗用率为85％。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦，收购发票上注明买价62000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。
某企业为增值税一般纳税人，2016年5月1日至5月31日销售白酒50吨，主营业务成本为600000元，企业农产品耗用率为85％。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦，收购发票上注明买价62000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。
admin
2022-10-11
52
问题
某企业为增值税一般纳税人，2016年5月1日至5月31日销售白酒50吨，主营业务成本为600000元，企业农产品耗用率为85％。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦，收购发票上注明买价62000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。
选项
A、71327．43
B、80600
C、58672．57
D、74102．56
答案
D
解析
(1)白酒属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。应采用核定扣除办法计算当期准予抵扣的进项税额；(2)当期准予抵扣的进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=600000×85％×17％÷(1+17％)=74102．56(元)；(3)核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率，本题销售白酒的适用税率为17％。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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