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君乐公司在甲银行开立基本存款账户。2016年7月,君乐公司发生的结算业务如下: (1)7月3日,君乐公司与乙银行签订短期借款合同后,持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。 (2)7月10日,君乐公司出纳王某填写一张转账支票(以下简称A支票)交采购员
君乐公司在甲银行开立基本存款账户。2016年7月,君乐公司发生的结算业务如下: (1)7月3日,君乐公司与乙银行签订短期借款合同后,持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。 (2)7月10日,君乐公司出纳王某填写一张转账支票(以下简称A支票)交采购员
admin
2018-04-28
34
问题
君乐公司在甲银行开立基本存款账户。2016年7月,君乐公司发生的结算业务如下:
(1)7月3日,君乐公司与乙银行签订短期借款合同后,持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。
(2)7月10日,君乐公司出纳王某填写一张转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付翔裕公司货款。由于粗心,王某误将收款人“翔裕公司”写为“翔峪公司”;李某发现后,要求王某更正:王某随即将支票上的“峪”改为“裕”,并加盖了公章。李某将该支票交给了翔裕公司。
(3)7月14日,翔裕公司将A支票退回,要求君乐公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给翔裕公司。当日,翔裕公司持B支票到甲银行办理支票转账,甲银行审核B支票时发现君乐公司银行存款账户余额不足支付支票金额,遂将B支票退还给翔裕公司,并提请中国人民银行对君乐公司予以处罚。翔裕公司持退回的B支票要求君乐公司付款并予以赔偿,君乐公司承诺在7月17日前支付翔裕公司货款。
(4)7月15日,为筹措资金,君乐公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2016年4月25日,到期日为2016年7月25日,金额为100000元。君乐公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。
(5)7月17日,君乐公司向翔裕公司再次签发了支票,翔裕公司取得了货款。已知:甲银行年贴现利率为2.16%;经计算并确定的贴现天数为10天;一年按360天计算。
要求:根据上述资料和有关法律规定,分析回答下列小题。
君乐公司开立一般存款账户的下列表述正确的是( )。
选项
A、君乐公司开立一般存款账户属于核准类账户,只能开立一个
B、君乐公司因借款合同需要开立一般存款账户,没有开立个数的限制
C、君乐公司日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过一般存款账户办理
D、君乐公司开立的一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取
答案
B,D
解析
根据规定,基本存款账户属于核准类账户,一个单位只能开立一个基本存款账户。一般存款账户属于备案类账户,没有开立个权限制。A选项错误。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。C选项错误。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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