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某生产性外商投资企业,所得税适用税率30% (经当地政府批准,免征地方所得税)。该企业只享受“二免三减半”优惠政策。1997年开业经营,经营期15年,该企业兼营非生产性业务,经审核发现1997年至2004年的应纳税所得额、生产性收入占全部业务收入的比重及
某生产性外商投资企业,所得税适用税率30% (经当地政府批准,免征地方所得税)。该企业只享受“二免三减半”优惠政策。1997年开业经营,经营期15年,该企业兼营非生产性业务,经审核发现1997年至2004年的应纳税所得额、生产性收入占全部业务收入的比重及
admin
2012-10-15
63
问题
某生产性外商投资企业,所得税适用税率30% (经当地政府批准,免征地方所得税)。该企业只享受“二免三减半”优惠政策。1997年开业经营,经营期15年,该企业兼营非生产性业务,经审核发现1997年至2004年的应纳税所得额、生产性收入占全部业务收入的比重及历年所缴的所得税如下:
要求:1.该企业的第一个获利年度是哪年并说明理由。
2.该企业哪些年度缴纳的企业所得税不正确?说明理由并正确计算。
选项
答案
1.第一个获利年度为1998年,1998年弥补完以前年度亏损后的应纳税所得额为10万元,为第一个获利年度。 2.不正确的有: (1)2000年缴税不正确,2000年为减半征税年度,但因2000年生产性业务收入占全部业务收入比重不足50%,故不得享受优惠。应全额缴税,应缴所得税:140×30%: 42(万元)。 (2)2002年不正确,2002年度为减半征税年度,但因2002年生产性业务收入占全部业务收入比重不足50%,故不得享受优惠,应全额缴税,应缴所得税;120×30%=36 (万元)。 (3)2003年不正确,已过优惠期,应全额缴税,应缴所得税:250×30%=75 (万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
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