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某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%,毁损的农产品总成本105万元,其中含运费成本5万元,则该企业应转出进项税额的下列计算中,正确的是( )。
某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%,毁损的农产品总成本105万元,其中含运费成本5万元,则该企业应转出进项税额的下列计算中,正确的是( )。
admin
2018-09-25
72
问题
某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%,毁损的农产品总成本105万元,其中含运费成本5万元,则该企业应转出进项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、105×11%×30%=3.47(万元)
B、[5×11%+(105—5)÷(1—11%)×11%]×30%=3.87(万元)
C、105×11%=11.55(万元)
D、5×11%+(105—5)÷(1—11%)×11%=12.91(万元)
答案
D
解析
(1)本题中给出的105万元已经是毁损的农产品总成品,因此无须再考虑30%的比例;(2)毁损总成本105万元,其中农产品成本100万元,运费成本5万元;(3)计算运费的进项税额转出=5×11%=0.55(万元);计算农产品的进项税额转出=100÷(1—11%)×11%=12.36(万元);(4)合计转出金额=0.55+12.36=12.91(万元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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