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  3. 某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30％，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是( )。

某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30％，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是( )。

admin2018-09-25  51
问题 某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30％，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是(  )。
选项 A、105×11％×30％=3．47(万元)
B、[5×11％+(105—5)÷(1—11％)×11％]×30％=3．87(万元)
C、105×11％=11．55(万元)
D、5×11％+(105—5)÷(1—11％)×11％=12．91(万元)
答案D
解析 (1)本题中给出的105万元已经是毁损的农产品总成品，因此无须再考虑30％的比例；(2)毁损总成本105万元，其中农产品成本100万元，运费成本5万元；(3)计算运费的进项税额转出=5×11％=0．55(万元)；计算农产品的进项税额转出=100÷(1—11％)×11％=12．36(万元)；(4)合计转出金额=0．55+12．36=12．91(万元)。
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