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  3. 3.X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务: (1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元; (2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元; (3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.

3.X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务: (1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元; (2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元; (3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.

admin2011-02-19  51
问题 3.X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元;
(2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元;
(3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.5万元;
(4)支付运输单位运费,取得的发票上注明运费为22.50万元、保险费为2.5万元;
(5)销售农膜一批,开出专用发票上注明的价款为225万元;
(6)销售塑料制品,开出的专用发票上注明价款为287.50万元。
要求:计算X企业当期应纳增值税税额。
选项
答案(1)销项税额=225×13%+287.5×17%=29.25+48.88=78.13(万元) (2)进项税额=150×17%+93.75×13%+22.5×7%=25.50+12.19+1.58=39.27(万元) (3)当期应纳税额=78.13-39.27=38.86(万元)
解析
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