甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项： (1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批，支

admin2018-09-18 49

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：
(1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1 040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3．5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；
A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：
计算事项(3)中甲企业的销项税额。

选项

答案事项(3)中甲企业的销项税额=28．08÷(1+17％)×17％=4．08(万元)。

解析

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甲有限责任公司的股东乙公司准备购买一套生产设备，乙公司请求甲公司为自己提供担保。当甲公司股东会审议此请求时，下列情形可以通过的是()。

下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有()。

下列选项中，适用13％低税率产品的是()。

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。

某有限责任公司的住所发生变动时，未按规定办理有关变更登记，公司登记机关责令限期登记，公司逾期没有登记，公司登记机关对该公司处以12万元的罚款。公司登记机关的这一处罚行为是不符合有关规定的。()

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。()

根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是()。

除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物的所有权转移时间为()。

对于无效合同造成的法律后果，应当根据当事人的过错，采取的措施有()。

素有“远东之冠”美誉的上海松江佘山圣母大教堂，其主体建筑的风格属于()。

交流电路中，磁通与电压的相量关系是()。

使用雌激素类药物治疗骨质疏松症时的绝对禁忌证是

我国药品管理的法律关系的客体包括

某企业4月初的资产总额为150000元，负债总额为50000元。4月份发生下面两笔业务，取得收入共计60000元，发生费用共计40000元，则4月底该企业的所有者权益总额为()元。

(2007年考试真题)下列各项中，能够成为法律关系主体的有()。

一个人不懂得正确的意见只能是对于实际事物的客观的全面的反映，坚持要按自己的主观的片面的想法去办事，那么，他有善良的动机，还是会犯或大或小的错误。填入划横线部分最

《古神话选释》的作者是()。

[*]

Sub过程与Function过程最根本的区别是()。

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甲有限责任公司的股东乙公司准备购买一套生产设备，乙公司请求甲公司为自己提供担保。当甲公司股东会审议此请求时，下列情形可以通过的是()。

下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有()。

下列选项中，适用13％低税率产品的是()。

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。

某有限责任公司的住所发生变动时，未按规定办理有关变更登记，公司登记机关责令限期登记，公司逾期没有登记，公司登记机关对该公司处以12万元的罚款。公司登记机关的这一处罚行为是不符合有关规定的。()

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。()

根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是()。

除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物的所有权转移时间为()。

对于无效合同造成的法律后果，应当根据当事人的过错，采取的措施有()。

素有“远东之冠”美誉的上海松江佘山圣母大教堂，其主体建筑的风格属于()。

交流电路中，磁通与电压的相量关系是()。

使用雌激素类药物治疗骨质疏松症时的绝对禁忌证是

我国药品管理的法律关系的客体包括

某企业4月初的资产总额为150000元，负债总额为50000元。4月份发生下面两笔业务，取得收入共计60000元，发生费用共计40000元，则4月底该企业的所有者权益总额为()元。

(2007年考试真题)下列各项中，能够成为法律关系主体的有()。

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《古神话选释》的作者是()。

[*]

Sub过程与Function过程最根本的区别是()。

一个人不懂得正确的意见只能是对于实际事物的客观的全面的反映，坚持要按自己的主观的片面的想法去办事，那么，他有善良的动机，还是会犯或大或小的错误。填入划横线部分最