位于某市的甲地板厂在2017年1月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不合税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂2月份交付50％的实木地板，3月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％

admin2017-06-28 55

问题位于某市的甲地板厂在2017年1月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不合税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂2月份交付50％的实木地板，3月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％，乙工厂3月应代收代缴城市维护建设税( )元。

选项 A、1250
B、1750
C、2500
D、3500

答案A

解析本题有四个考点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代扣方所在地适用的税率；四是城建税的计算。应代收代缴城建税=(150000+800000)×50％／(1—5％)×5％(消费税税率)×5％(城建税税率)=1250(元)。

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税法

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税法

注册会计师

按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有（）。

下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是()。

某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同()。

以卜应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有()。

下列项目中，应计算销项税额的项目是()。

在“商品—货币—商品”的流通过程中，“商品—货币”阶段的变化是“商品的惊险的跳跃”。这个跳跃如果不成功，摔坏的不是商品，而是商品所有者。这说明()。

社会主义初级阶段是从上世纪中叶我国社会主义改造基本完成、进入社会主义社会，到本世纪中叶基本实现社会主义现代化。()

（）初凝时间不早于45min，终凝时间不迟于10h。

关于加筋土挡土墙施工要求的表述中，正确的有()。

任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则(　　)。

2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税()万元。2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税()万元。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

1903年，美国心理学家______编著出版的《教育心理学》，是西方第一部以“教育心理学”命名的专著，由此确立了教育心理学的独立体系。

设f(x)在区间(一∞，+∞)上连续且满足则在(一∞，+∞)上，当x≠0时，f(x)()

若按功能划分，软件测试的方法通常分为【】测试方法和黑盒测试方法。

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注册会计师

按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有（）。

下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是()。

某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同()。

以卜应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有()。

下列项目中，应计算销项税额的项目是()。

在“商品—货币—商品”的流通过程中，“商品—货币”阶段的变化是“商品的惊险的跳跃”。这个跳跃如果不成功，摔坏的不是商品，而是商品所有者。这说明()。

社会主义初级阶段是从上世纪中叶我国社会主义改造基本完成、进入社会主义社会，到本世纪中叶基本实现社会主义现代化。()

（）初凝时间不早于45min，终凝时间不迟于10h。

关于加筋土挡土墙施工要求的表述中，正确的有()。

任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则( )。

2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税()万元。2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税()万元。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

1903年，美国心理学家______编著出版的《教育心理学》，是西方第一部以“教育心理学”命名的专著，由此确立了教育心理学的独立体系。

设f(x)在区间(一∞，+∞)上连续且满足则在(一∞，+∞)上，当x≠0时，f(x)()

若按功能划分，软件测试的方法通常分为【】测试方法和黑盒测试方法。

任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则(　　)。