某机床生产企业，2020年企业有关生产、经营部分资料如下。 (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。 (2)发生销售费用38万元，全部为广告费。 (3)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为

admin2022-07-25 61

问题某机床生产企业，2020年企业有关生产、经营部分资料如下。
  (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。
  (2)发生销售费用38万元，全部为广告费。
  (3)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元。
  其他相关资料，企业自行计算的2020年度会计利润为83．4万元，该企业上年度亏损52万元，2020年度该企业符合小型微利企业条件，可享受税收优惠，其应纳税所得额不超过100万元部分减按25％计入应纳税所得额，超过100万元不超过300万元部分减按50％计入应纳税所得额，适用所得税税率为20％。
  要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的销售费用。

选项

答案企业所得税前准予扣除的销售费用为34．5万元。作为广告费和业务宣传费的扣除限额的计算基数是销售收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。广告费和业务宣传费扣除限额=230×15％=34．5(万元)，实际发生38万元，准予扣除34．5万元。

解析

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根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有()。(2008年)

下列关于有限责任公司注册资本的表述中，不符合《公司法》规定的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有(　)。

根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有()。

根据证券法律制度的规定，凡发生或者可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提交临时报告。下列各项中，属于重大事件的有()。(2013年)

因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民法院管辖。对该类纠纷享有管辖权的法院有()。(2013年)

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有()。(2017年)

根据《证券投资基金法》的规定，申请上市的封闭式基金应具备的条件有()。

新时代人民军队必须具备的优良品质是（）

该患者治疗药物应选择患者治疗后复查Hp是否被根除，至少应停药多长时间

阴虚胃痛的主要病机是（　　）。

某男，68岁。咳喘10余年，现呼多吸少，动则加剧，腰膝痠软，痰清稀色白，心悸胸闷，舌淡苔白，脉沉细无力。辨证为

目前常用的人造石材分为四种类型，人造大理石和人造花岗岩多属(　　)。

确认费用的方法包括()。

不管是美国式招标还是荷兰式招标，承销商以竞价方式确定各自包销的国债数额后，应该按照财政部统一规定的发行价格向外分销。()

设f(x)在[a，b]上有二阶连续导数，证明∫abf(x)dx=(b－a)[f(a)+f(b)]+∫abf’’(x)(x－a)(x－b)dx。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有()。(2008年)

下列关于有限责任公司注册资本的表述中，不符合《公司法》规定的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。

根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有()。

根据证券法律制度的规定，凡发生或者可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提交临时报告。下列各项中，属于重大事件的有()。(2013年)

因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民法院管辖。对该类纠纷享有管辖权的法院有()。(2013年)

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有()。(2017年)

根据《证券投资基金法》的规定，申请上市的封闭式基金应具备的条件有()。

新时代人民军队必须具备的优良品质是（）

该患者治疗药物应选择患者治疗后复查Hp是否被根除，至少应停药多长时间

阴虚胃痛的主要病机是（ ）。

某男，68岁。咳喘10余年，现呼多吸少，动则加剧，腰膝痠软，痰清稀色白，心悸胸闷，舌淡苔白，脉沉细无力。辨证为

目前常用的人造石材分为四种类型，人造大理石和人造花岗岩多属( )。

确认费用的方法包括()。

不管是美国式招标还是荷兰式招标，承销商以竞价方式确定各自包销的国债数额后，应该按照财政部统一规定的发行价格向外分销。()

设f(x)在[a，b]上有二阶连续导数，证明∫abf(x)dx=(b－a)[f(a)+f(b)]+∫abf’’(x)(x－a)(x－b)dx。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有(　)。

阴虚胃痛的主要病机是（　　）。

目前常用的人造石材分为四种类型，人造大理石和人造花岗岩多属(　　)。