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某机床生产企业,2020年企业有关生产、经营部分资料如下。 (1)取得产品销售收入230万元,国债利息收入13万元,金融债券利息收入10万元。 (2)发生销售费用38万元,全部为广告费。 (3)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为
某机床生产企业,2020年企业有关生产、经营部分资料如下。 (1)取得产品销售收入230万元,国债利息收入13万元,金融债券利息收入10万元。 (2)发生销售费用38万元,全部为广告费。 (3)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为
admin
2022-07-25
85
问题
某机床生产企业,2020年企业有关生产、经营部分资料如下。
(1)取得产品销售收入230万元,国债利息收入13万元,金融债券利息收入10万元。
(2)发生销售费用38万元,全部为广告费。
(3)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业保险费5万元。
其他相关资料,企业自行计算的2020年度会计利润为83.4万元,该企业上年度亏损52万元,2020年度该企业符合小型微利企业条件,可享受税收优惠,其应纳税所得额不超过100万元部分减按25%计入应纳税所得额,超过100万元不超过300万元部分减按50%计入应纳税所得额,适用所得税税率为20%。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的销售费用。
选项
答案
企业所得税前准予扣除的销售费用为34.5万元。作为广告费和业务宣传费的扣除限额的计算基数是销售收入,包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,不包括投资收益和营业外收入。广告费和业务宣传费扣除限额=230×15%=34.5(万元),实际发生38万元,准予扣除34.5万元。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计专业技术资格
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