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甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2013年6 月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下: (1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2013年6 月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下: (1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格
admin
2015-04-25
61
问题
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2013年6 月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下:
(1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000元,实际成本为350 000元。商品已经发出,开具了增值税专用发票,并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张,面值702 000元。
(2)委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费,该批商品的销售价格为400元/件,实际成本为250元/件。甲公司已将该批商品交付B公司。甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出5 00件,款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
(3)甲公司向C公司销售产品一批,售价5万元,给予C公司20%的商业折扣,另规定的现金折扣条件为3/10,2/20,n/30,适用的增值税税率为17%。已办妥托收手续,该公司采用总价法核算(假设按含税售价计算现金折扣)。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)
根据资料(3),甲公司向C公司销售产品,如果超过现金折扣的最后期限(20天后),下列各项中,会计处理正确的是( )。
选项
A、借:银行存款58500贷:应收账款58500
B、借:银行存款45864贷:应收账款45864
C、借:银行存款57330贷:应收账款57330
D、借:银行存款46800贷:应收账款46800
答案
D
解析
如果超过了现金折扣的最后期限(20天后),会计分录如下:
借:银行存款 46800
贷:应收账款 46800
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