【资料】甲运输公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元； (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元

admin2017-03-10 30

问题【资料】
甲运输公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营情况如下：
(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元；
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元；
(3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输人地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元；
(4)在国内购进小汽车，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税13．6万元；
(5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税1．36万元，其中60％赠送给客户，40％用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0．1万元。
已知：交通运输业增值税税率为11％，部分现代服务业(有形动产租赁除外)增值税税率为6％；进口货车的关税税率为20％；车辆购置税税率为10％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
有关甲运输公司提供运输、仓储服务所得收入的销项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、甲运输公司提供运输服务所得收入的销项税额=(320+36)×11％=39．16(万元)
B、甲运输公司提供运输服务所得收入的销项税额=320×1l％+36×6％=37．36(万元)
C、甲运输公司提供仓储服务所得收入的销项税额=(1l0+18)×6％=7．68(万元)
D、甲运输公司提供仓储服务所得收入的销项税额=110×6％+18×11％=8．58(万元)

答案B,C

解析 (1)收取运输费，应按“交通运输业”缴纳噌值税；(2)提供装卸、搬运、仓储服务，虽与运输密切相关，但属于“部分现代服务业--物流辅助服务”。

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