现金内部控制制度的基本内容有哪些?

admin2010-05-04  43

问题 现金内部控制制度的基本内容有哪些?

选项

答案(1) 钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员,办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 (2) 现金开支审批制度。 ①明确企业现金开支范围; ②明确各种报销凭证,规定各种现金支付业务的报销手续和办法; ③确定各种现金支出的审批权限。 (3) 现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账,结出账面余额,并与库存现金核对相符;月结是指出纳员必须对现金日记账按月结账,并定期进行现金清查。 (4) 现金保管制度。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内,其余则应放入保险柜内,不得随意存放;限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜内,不得放在办公桌内过夜;单位的库存现金不准以个人名义存入银行;库存的纸币和铸币,应实行分类保管。

解析
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