某企业2011年实现销售收入为3000万元,取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除);“营业外支出”账户列支35万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性赞

admin2011-05-04  28

问题 某企业2011年实现销售收入为3000万元,取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除);“营业外支出”账户列支35万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25%。
关于应纳税所得额的计算,以下说法正确的是(     )。

选项 A、2011年利润总额为215万元
B、2011年利润总额为175万元
C、2011年公益性捐赠,允许税前扣除限额10万元
D、2011年公益性捐赠,允许税前扣除限额15万元

答案C,D

解析 选项A,出差人员必须随身携带的差旅费,不受结算起点的限制。选项B,单位可以收取现金。选项C,单位向个人收购农副产品,现金支付不受结算起点的限制。选项D,说法正确。故选CD。
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