X公司对外出售A和B两种产品,增值税税率17%,所得税税率为25%,不考虑其他税费。20×9年11月有以下业务: (1)对外销售A产品,开具增值税专用发票标注售价为160000元,增值税额27200元。商品已经发出,款项未收回,该批产品的成本为10

admin2017-03-17  38

问题 X公司对外出售A和B两种产品,增值税税率17%,所得税税率为25%,不考虑其他税费。20×9年11月有以下业务:
    (1)对外销售A产品,开具增值税专用发票标注售价为160000元,增值税额27200元。商品已经发出,款项未收回,该批产品的成本为100000元。
    (2)对外销售B产品,开具增值税专用发票标注售价为80000元,增值税额13600元,商品已经发货,款项收回并打入银行账户,该批产品的成本为56000元。
    (3)运输公司运费5000元,以银行存款支付。
    (4)该公司以现金支付员工工资45000元。
    (5)该公司出售多余材料,售价为10000元,税额为1700元,款项未收到,该批材料的实际成本为8000元。
    要求:请根据以上业务编制会计分录。

选项

答案(1)借:应收账款 187200 贷:主营业务收入 160000 应交税费——应交增值税(销项税额) 27200 借:主营业务成本 100000 贷:库存商品 100000 (2)借:银行存款 93600 贷:主营业务收入 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600 借:主营业务成本 56000 贷:库存商品 56000 (3)借:销售费用 5000 贷:银行存款 5000 (4)借:应付职工薪酬 45000 贷:库存现金 45000 (5)借:应收账款 11700 贷:其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 借:其他业务成本 8000 贷:原材料 8000

解析
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