A公司适用的所得税税率为25％。为开发新技术，A公司2018年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1 000万元。2018年7月1日新技术达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形

admin2020-04-26 56

问题 A公司适用的所得税税率为25％。为开发新技术，A公司2018年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1 000万元。2018年7月1日新技术达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同。2018年年末A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是( )。

选项 A、资产账面价值为950万元
B、资产计税基础为1 662．5万元
C、可抵扣暂时性差异为712．5万元
D、应确认递延所得税资产178．13万元

答案D

解析账面价值＝1 000－1 000／10×6／12＝950(万元)；计税基础＝1 000×175％－1 000×175％／10×6／12＝1 662．5(万元)；可抵扣暂时性差异＝712．5(万元)；不确认递延所得税资产。

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非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

企业与政府发生交易所取得的收入，无论该交易是否具有商业实质，均应当按政府补助准则的规定进行会计处理。()

下列关于所得税的表述中，正确的有()。

下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

下列各项中，属于政府补助会计处理范围的有()。

suprasegmentalfeatures

简述工伤保险制度的作用。

可以导致血胆固醇增高的药品是()。

A．药品生产企业B．药品批发企业C．药品零售企业D．药品使用机构E．药品研发组织()经营处方药、甲类非处方药应当配备执业药师或者其他依法经过资格认定的药学技术人员，负责审核处方、调配和提供用药指导。

患儿，女，8岁。因咳嗽咳痰高热三天就诊。X线胸片示右肺片状阴影。诊断为肺炎住院治疗，低热，正确的出院指导是

下列属于税收法律的有()。

操作系统作为系统软件，位于软件系统的哪一个层面?()

在VisualFoxPro中，关于过程调用的叙述正确的是(　　)。

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非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

企业与政府发生交易所取得的收入，无论该交易是否具有商业实质，均应当按政府补助准则的规定进行会计处理。()

下列关于所得税的表述中，正确的有()。

下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

下列各项中，属于政府补助会计处理范围的有()。

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简述工伤保险制度的作用。

可以导致血胆固醇增高的药品是()。

A．药品生产企业B．药品批发企业C．药品零售企业D．药品使用机构E．药品研发组织()经营处方药、甲类非处方药应当配备执业药师或者其他依法经过资格认定的药学技术人员，负责审核处方、调配和提供用药指导。

患儿，女，8岁。因咳嗽咳痰高热三天就诊。X线胸片示右肺片状阴影。诊断为肺炎住院治疗，低热，正确的出院指导是

下列属于税收法律的有()。

操作系统作为系统软件，位于软件系统的哪一个层面?()

在VisualFoxPro中，关于过程调用的叙述正确的是( )。

在VisualFoxPro中，关于过程调用的叙述正确的是(　　)。