A公司适用的所得税税率为25％。为开发新技术，A公司2018年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1 000万元。2018年7月1日新技术达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形

admin2020-04-26 28

问题 A公司适用的所得税税率为25％。为开发新技术，A公司2018年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1 000万元。2018年7月1日新技术达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同。2018年年末A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是( )。

选项 A、资产账面价值为950万元
B、资产计税基础为1 662．5万元
C、可抵扣暂时性差异为712．5万元
D、应确认递延所得税资产178．13万元

答案D

解析账面价值＝1 000－1 000／10×6／12＝950(万元)；计税基础＝1 000×175％－1 000×175％／10×6／12＝1 662．5(万元)；可抵扣暂时性差异＝712．5(万元)；不确认递延所得税资产。

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非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

下列各项中，属于政府补助会计处理范围的有()。

Manyayoungpersontellsmehewantstobeawriter.Ialwaysencouragesuchpeople,butIalsoexplainthatthere’sabigdiff

心肌梗死患者下列哪项指标的变化高峰出现最早?

托收承付结算，新华书店系统每笔的金额起点是()元。

发行公司首次公开发行股票并上市的，保荐机构持续督导的期间为()。

下列说法不符合车船税规定的是()。

对英语发音的细微区别是通过()实现的。

执行下面的程序段后，AL中的内容是(　　　)。　　　　BUF　　DW　　1221H，5665H，0001H　　　　　　　　　MOV　BX，OPPSET　BUF　　　　　　　　　MOV　AL，2　　　　　　　　　XLAT

下列方法被调用后，一定使调用线程改变当前状态的是______。A)notify()B)yield()C)sleep()D)isAlive()

Medicinedependsonotherfieldsforbasicinformation,particularlysomeoftheirspecializedbranches.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

下列各项中，属于政府补助会计处理范围的有()。

Manyayoungpersontellsmehewantstobeawriter.Ialwaysencouragesuchpeople,butIalsoexplainthatthere’sabigdiff

心肌梗死患者下列哪项指标的变化高峰出现最早?

托收承付结算，新华书店系统每笔的金额起点是()元。

发行公司首次公开发行股票并上市的，保荐机构持续督导的期间为()。

下列说法不符合车船税规定的是()。

对英语发音的细微区别是通过()实现的。

执行下面的程序段后，AL中的内容是( )。 BUF DW 1221H，5665H，0001H MOV BX，OPPSET BUF MOV AL，2 XLAT

下列方法被调用后，一定使调用线程改变当前状态的是______。A)notify()B)yield()C)sleep()D)isAlive()

Medicinedependsonotherfieldsforbasicinformation,particularlysomeoftheirspecializedbranches.

执行下面的程序段后，AL中的内容是(　　　)。　　　　BUF　　DW　　1221H，5665H，0001H　　　　　　　　　MOV　BX，OPPSET　BUF　　　　　　　　　MOV　AL，2　　　　　　　　　XLAT　　　