A公司适用的所得税税率为25％。为开发新技术，A公司2018年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1 000万元。2018年7月1日新技术达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形

admin2020-04-26 53

问题 A公司适用的所得税税率为25％。为开发新技术，A公司2018年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1 000万元。2018年7月1日新技术达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同。2018年年末A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是( )。

选项 A、资产账面价值为950万元
B、资产计税基础为1 662．5万元
C、可抵扣暂时性差异为712．5万元
D、应确认递延所得税资产178．13万元

答案D

解析账面价值＝1 000－1 000／10×6／12＝950(万元)；计税基础＝1 000×175％－1 000×175％／10×6／12＝1 662．5(万元)；可抵扣暂时性差异＝712．5(万元)；不确认递延所得税资产。

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企业与政府发生交易所取得的收入，无论该交易是否具有商业实质，均应当按政府补助准则的规定进行会计处理。()

大海公司2015年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2015年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2015年应纳税所得额。则2015年12月31日，该笔预收账款的计税基础为()万元。

下列经济各项负债中，其计税基础为零的是()。

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患者，男，51岁。因严重疾病导致胃肠消化功能丧失，但吸收能力尚好，欲短期营养疗法。应采用

用手指轻推外表正常的皮肤或黏膜，即可迅速形成水疱，或使原有的水疱在皮肤上移动；在口腔内，用舌舔及黏膜。可使外观正常的黏膜表层脱去或撕去，这些现象称为

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根据下列资料，回答106～110题。据统计，2016年共有来自205个国家和地区的442773名各类外国留学人员在31个省、自治区、直辖市的829所高等学校、科研院所和其他教学机构中学习，比2015年增加45138人。(1)按洲别统计(2)

共同犯罪：是指二人以上共同故意犯罪。根据以上定义，下列行为属于共同犯罪的是( )。

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共同犯罪：是指二人以上共同故意犯罪。根据以上定义，下列行为属于共同犯罪的是(　　)。