首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司于2016年1月1日通过非同一控制下的企业合并的形式合并了甲公司,持有甲公司80%的股权。双方适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的坏账准备不得税前扣除,有关内部债权债务资料如下: 资料一:AS公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提
AS公司于2016年1月1日通过非同一控制下的企业合并的形式合并了甲公司,持有甲公司80%的股权。双方适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的坏账准备不得税前扣除,有关内部债权债务资料如下: 资料一:AS公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提
admin
2018-09-19
28
问题
AS公司于2016年1月1日通过非同一控制下的企业合并的形式合并了甲公司,持有甲公司80%的股权。双方适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的坏账准备不得税前扣除,有关内部债权债务资料如下:
资料一:AS公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为2%,2016年年末、2017年年末AS公司应收甲公司账款余额分别为500万元、600万元。
资料二:2016年1月1日,AS公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券,面值为2 000万元,债券利息在次年1月3日支付,票面年利率为6%。假定债券发行时的市场年利率为5%。AS公司该批债券实际发行价格为2 086.54万元。同日甲公司直接购入其所发行债券的50%,并作为持有至到期投资核算,支付价款1 043.27万元。
要求:
编制AS公司编制2016年和2017年合并报表时对内部应付债券和持有至到期投资的抵销分录(不考虑与合并现金流量表有关的抵销分录)。(计算结果保留两位小数,答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
2016年: AS公司(或甲公司)对上述债券的处理如下: 实际利息费用(或投资收益)=1043.27×5%=52.16(万元) 应付利息(或应收利息)=2 000/2×6%=60(万元) 应摊销的利息调整=60—52.16=7.84(万元) 所以AS公司在编制合并报表时应作如下抵销处理: 借:应付债券(1 043.27—7.84)1 035.43 贷:持有至到期投资 1 035.43 借:投资收益 52.16 贷:财务费用 52.16 借:应付利息 60 贷:应收利息 60 2017年: AS公司(或甲公司)对上述债券的处理如下: 实际利息费用(或投资收益)=1 035.43×5%=51.77(万元) 应付利息(或应收利息)=1000×6%:60(万元) 应摊销的利息调整=60—51.77=8.23(万元) 所以AS公司在合并报表中应作如下抵销处理: 借:应付债券 (1 043.27—7.84—8.23)1027.2 贷:持有至到期投资 1027.2 借:投资收益 51.77 贷:财务费用 51.77 借:应付利息 60 贷:应收利息 60
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UMh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2015年12月31日,甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元,确认减值前的账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月,甲公司判断该资产价值发生严重且
长江公司于2014年1月1日以银行存款3100万元取得了大海公司30%的有表决权股份,对大海公司能够施加重大影响,大海公司当日的可辨认净资产公允价值是11000万元。2014年1月1日,大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外,其他资产
甲公司2014年10月1日取得A公司80%股份,能够控制A公司,2014年12月1日取得B公司60%股份,能够控制B公司。2015年甲公司实现净利润为1000万元,A公司按购买日公允价值持续计算的净利润200万元,B公司按购买日公允价值持续计算的净利润10
甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产的相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,且
甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据
2015年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销
下列有关负债计税基础的确定中,正确的有()。
甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品20件,单位售价300万元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元。甲公司
甲公司的财务经理在复核2015年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)为减少交易性金融资产市场价格波动对公司利润的影响,2015年1月1日,甲公司将所持有乙公司股票由交易性金融资产重分类为可供出售金融资产,并将其作为会计政
甲公司经董事会和股东大会批准,于2015年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)将一项使用寿命不确定的无形资产改为使用寿命有限的无形资产。该无形资产的账面价值为500万元。(2)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式
随机试题
腰椎间盘突出早期的基本治疗方法是
[2014年,第36题]一单色平行光垂直入射到光栅处,衍射光谱中出现了五条明纹。若已知此光栅的缝宽a与b相等,那么在中央明纹一侧的两条明纹级次分别是()。
《民事诉讼法》中规定,委托诉讼代理人可以是( )。
根据海关对报关单上“运输方式”项目的分类规定,“其他运输”是指()。
下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述,错误的是()。
商务中心设备的正常使用和保养,是服务保障的前提条件。商务中心人员在使用过程中,应严格按照操作程序进行操作,定期对设备进行必要的保养。设备一旦发生故障,应由()进行维修。
下面旋律使用的发展技术是()
只要读过狄更斯的小说,就知道19世纪的欧洲自由政体将个人自由奉为________,即使这让付不出钱的贫困家庭只能犯罪被囚,孤儿被迫加入扒手集团,也________。填入画横线部分最恰当的一项是:
Thehorseandcarriageisathingofthepast,butloveandthemarriagearestillwithusandstillcloselyinterrelated.Most
将家庭PC机接入Internet的方式有多种,有一种高速接入方式利用现有的有线电视电缆作为传输介质,通过有线电视的某个传输频道对发送和接收的数字信号进行调制解调,因而需要专门的调制解调器,这种调制解调器的英文名称为______。
最新回复
(
0
)