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某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年,运营期8年。项目建设的其他基本数据如下: 1.项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元),预计全部形成固定资产,固定资产使用年限8年。按直线法折旧,期末净残值率为5%。 2.建
某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年,运营期8年。项目建设的其他基本数据如下: 1.项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元),预计全部形成固定资产,固定资产使用年限8年。按直线法折旧,期末净残值率为5%。 2.建
admin
2023-01-12
63
问题
某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年,运营期8年。项目建设的其他基本数据如下:
1.项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元),预计全部形成固定资产,固定资产使用年限8年。按直线法折旧,期末净残值率为5%。
2.建设投资资金来源于自有资金和银行借款,借款年利率6%(按年计息)。借款合同约定还款方式为在运营期的前5年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。
3.项目所需流动资金按照分项详细估算法估算,从运营期第1年开始有自有资金投入。
4.项目运营期第1年,外购原材料、燃料费为1680万元,工资及福利费为700万元,其他费用为290万元,存货估算为385万元。项目应收账款年周转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为12次、9次、6次。项目无预付账款和预收账款情况。
5.项目产品适用的增值税税率为13%,增值税附加税率为12%,企业所得税税率为25%。
6.项目的资金投入、收益、成本费用见表1.1。(计算过程和结果保留两位小数)
问题:
列式计算项目运营期第1年、第2年应投入的流动资金。
选项
答案
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金。 流动负债=应付账款+预收账款。 (1)应收账款=年经营成本/年周转次数=2700/12=225.00(万元)。 (2)现金=(年工资福利费+年其他费)/年周转次数=(700+290)/9=110.00(万元)。 (3)应付账款=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数=1680/6=280.00(万元)。 (4)存货=385.00(万元)。 (5)流动资金=225+110+385=720.00(万元)。 (6)流动负债=280.00(万元)。 (7)运营期第1年投入的流动资金=720-280=440.00(万元)。 (8)运营期第2年投人的流动资金=855-350-440=65.00(万元)。
解析
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