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  3. 某企业(增值税一般纳税人)2015年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣进税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，在企业所得税前可

某企业(增值税一般纳税人)2015年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣进税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，在企业所得税前可

admin2022-03-21  33
问题 某企业(增值税一般纳税人)2015年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣进税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为(   )。
选项 A、450元
B、1850．5元
C、4408．5元
D、5000元
答案D
解析 不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业资产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。
    不得抵扣的进项税=30450／(1—13％)  ×13％=4550(元)
    在企业所得税前可扣除的损失金额=30450+4550一30000=5000(元)。
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