首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(一) 长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2020年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2020年年度实
(一) 长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2020年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2020年年度实
admin
2022-05-30
20
问题
(一)
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2020年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2020年年度实现销售收入5 000万元、会计利润600万元,相关交易或事项如下:
(1)2019年12月30日,长城公司取得一项固定资产,并立即投入使用。该固定资产原值为800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为0。会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。2020年年末,长城公司估计该项固定资产的可回收金额为580万元。
(2)2020年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的所得税税款100万元。
(3)2020年12月11日,向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品,产品成本为1 500万元。合同约定,光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2020年12月31日,上述商品未发生退回。根据经验,该产品的退货率为10 %。
(4)2020年度发生广告费支出800万元,均通过银行支付。根据税法规定,当年可税前扣除的广告费为750万元,超过部分可在以后年度扣除。
(5)2020年度,长城公司计提职工薪酬700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2021年7月发放;当年发生职工教育经费56.8万元。税法规定,企业实际发放的工资可在税前扣除,职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
针对业务(1),该固定资产2020年年末的计税基础为( )万元。
选项
A、680
B、640
C、720
D、580
答案
B
解析
2020年固定资产折旧=800×2÷10=160(万元),该固定资产2020年年末的计税基础=该固定资产2020年年底的账面余额=800-160=640(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UPSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2013年1月1日,甲企业与乙企业签订协议,向乙企业销售一批成本为80万元的商品,甲企业开具的增值税专用发票上注明,价款为90万元,增值税税额为15.3万元,同时协议约定,甲企业应在2013年6月30日将所
下列有关应付账款的说法中,正确的是()。
企业发生赊购商品业务,下列各项中不影响应付账款入账金额的是()。
甲公司2013年至2015年发生的有关交易或事项如下:(1)2013年6月30日,甲公司以一项固定资产和一项土地使用权作为对价,取得乙公司60%的股权,甲公司作为对价的固定资产账面原价为2500万元,至交易日累计计提折旧600万元,计提固定资产减值准备1
2016年3月1日,甲公司和乙公司达成合并协议,约定甲公司以固定资产作为合并对价,取得乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制。该项固定资产的账面原价为1680万元,乙公司所有者权益账面价值为1200万元,可辨认净资产公允价值为1300万元。为进行企业合并
企业财务管理的环节中,财务预测与预算环节包括的主要内容有()。
在不考虑其他影响因素的情况下,()反映企业偿还债务能力较弱。
下列关于可转换公司债券(不考虑发行费用)的会计处理中,正确的有()。
甲公司2016年年末“工程施工一合同成本”的余额为378万元,“工程施工一合同毛利”的余额(贷方)为18万元,“存货跌价准备“科目余额为12万元,“工程结算”科目余额为300万元,假设甲公司无其他存货,甲公司2016年12月31日资产负债表“存货”项
随机试题
脂肪酸活化后,下列哪种酶不参与β氧化
关于白细胞尿,不正确的是
A.发热、全身不适、头痛、厌食、恶心、肌痛、关节痛和淋巴结肿大,类似血清病的症状。此时血液中可检出HIV及P24抗原。一般症状持续3~14d后自然消失B.CD4+T淋巴细胞明显减少和并发严重机会性感染,但通过各种检查没有发现HIV-1或HIV-2感染
男性,30岁,胸部外伤致右侧第5肋骨骨折并发气胸,呼吸极度困难,发绀,出冷汗。检查:BP80/60mmHg,气管向左侧移位,右胸廓饱满,叩诊呈鼓音,呼吸音消失,颈胸部有广泛皮下气肿等。医生采用胸膜腔引流治疗。造成病人呼吸极度困难、发绀的主要原因是
呼吸衰竭病人最早、最突出的表现是
关于图书重印的说法,正确的是()。
2013年4月,吴某设立一家有限责任公司,从事绿色食品开发,注册资本为200万元。公司成立半年后,为增加产品开发力度,吴某拟新增资本100万元,并为此分别与贾某、刘某洽谈,该二人均有意愿认缴全部新增资本,加入吴某的公司。吴某遂先后与贾某、刘某二人就投资事项
下列事件与相关人物对应错误的是()。
速算比赛,小李全对的概率为95%,小杨全对的概率为92%,问这次比赛两人中只有一个人全对的概率为:
设向量组a1,a2,…,am线性相关,且a1≠0,证明存在某个向量ak(2≤k≤m),使ak能由a1,a2,…,ak-1线性表示。
最新回复
(
0
)