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  3. 某涂料厂系增值税一般纳税人，2007年8月份发生下列经济业务： (1)购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元，专用发票8月份已通过税务机关认证； (2)在购货过程中支付运输费2400元，其中：运费1950元，建设资

某涂料厂系增值税一般纳税人，2007年8月份发生下列经济业务： (1)购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元，专用发票8月份已通过税务机关认证； (2)在购货过程中支付运输费2400元，其中：运费1950元，建设资

admin2013-06-10  55
问题 某涂料厂系增值税一般纳税人，2007年8月份发生下列经济业务：
(1)购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元，专用发票8月份已通过税务机关认证；
(2)在购货过程中支付运输费2400元，其中：运费1950元，建设资金50元，装卸费．保险费等杂费400元，已取得运输部门开具的运费发票；
(3)销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元；
(4)在销售甲种涂料同时收取包装物押金29250元，并单独设账核算；
(5)无法退还的逾期包装物押金23400，已入账核算；
(6)为粉刷办公室，从成品库领用甲种涂料20桶，按成本价转账核算，甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。
要求：根据以上资料，请按照税法的有关规定，分别列式计算涂料厂本期的进项税额．销项税额和应纳的增值税税额。
选项
答案进项税额=17000+(1950+50)×7%=17140(元) 销项税额=150000×17%+23400/(1+17%)×17%+20×150000/2500×17%=29104(元) 应纳税额=29104-17140=11964(元)
解析
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