某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2016年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额为8.5万元;支付运费1.27万元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发

admin2018-04-18  23

问题 某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2016年8月,甲公司发生下列业务:
    (1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额为8.5万元;支付运费1.27万元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
    (2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额为850万元。
    (3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费11.7万元,开具普通发票。
    (4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万元(不含税),最高售价25万元(不含税)。
    已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
    要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
该企业当期应该缴纳的消费税是(    )万元。

选项 A、1263
B、1258.79
C、1261.5
D、1258

答案A

解析 应缴纳消费税=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(万元)。
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