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某企业(增值税一般纳税人)2019年12月31日购入设备一台,取得增值税专用发票,价款80000元,增值税税款10400元;取得的运输企业开具的增值税专用发票上注明运费1 000元,增值税90元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用年数总和法,20
某企业(增值税一般纳税人)2019年12月31日购入设备一台,取得增值税专用发票,价款80000元,增值税税款10400元;取得的运输企业开具的增值税专用发票上注明运费1 000元,增值税90元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用年数总和法,20
admin
2021-11-01
23
问题
某企业(增值税一般纳税人)2019年12月31日购入设备一台,取得增值税专用发票,价款80000元,增值税税款10400元;取得的运输企业开具的增值税专用发票上注明运费1 000元,增值税90元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用年数总和法,2020年1月份应计提的折旧额为( )元。
选项
A、1 350
B、2 137.5
C、2 250
D、2 565
答案
B
解析
固定资产原值=80000+1 000=81 000(元),
第一年折旧率=5÷(1+2+3+4+5)×100%=1/3,
第一年月折旧率=1/3÷12=1/36,
月折旧额=(81 000-81 000×5%)×1/36=2 137.5(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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