某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2008年9月有关业务如下： (1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金 800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费不含税320000元，并取得对方开具的

admin2009-09-28 77

问题某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2008年9月有关业务如下：
(1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金 800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费不含税320000元，并取得对方开具的增值税专用发票。受托方无同类产品售价，该手表厂依法代扣代缴了消费税。该表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28块。
(2)从国外进口一辆小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为15米的豪华商务车自用，离岸价为120万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元。
(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额 7.65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。
(4)购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额5万元、税额 0.85万元。
从农村购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。
(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元，收购的农产品在舞厅供客人消费，取得收入25万元，销售啤酒等取得收入31万元。领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为8万元，啤酒等小食品成本22万元。
(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款37万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4.93万元。
(7)取得上月啤酒的逾期包装物押金12万元，白酒的逾期包装物押金13万元。
(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入19.36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。
(本期进口关税税率为30%，小汽车消费税税率是5%；手表的消费税税率是20%，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。)
根据上述资料回答下列问题：

选项 A、122250
B、102600
C、121900
D、126900

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/USKg777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户，2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为()元。(2016年回忆版)

个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的()。(2009年)

某企业2004年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期三年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2004年应纳印花税()元。

根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。

下列车辆中，以“辆”作为计税单位的有()。(2010年考题改编)

依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是()。(2017年)

金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是(　　)。

金黄色葡萄球菌感染脓液的特点是()

编制报表的主要目的是为了向不同的报表使用者提供有用的会计信息。因此向不同的使用者提供的报表应不同，其编制依据也不同。()

对于机器设备，估测其重置成本常用的直接方法有()。

下列关于旅客运输其他收费的说法错误的是()。

下列有关所得税列报的表述中正确的有()。

导游在同游客交谈时要在不同的场合，对不同的人说不同的话，这是交谈时应遵循的一个()。

为下列词语中的加线字注音。骸骨静谧暗哑憔悴

党的作风建设的核心问题是()。

Womenareentitledto______statuswithmeninprivateandprofessionallife.

CanMilkMakeYouHappy?CanFishMakeYouSmart?Hippocrates,the"FatherofMedicine",said,"Letyourfoodbeyourmedici

税法一

税务师职业资格

孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户，2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为()元。(2016年回忆版)

个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的()。(2009年)

某企业2004年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期三年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2004年应纳印花税()元。

根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。

下列车辆中，以“辆”作为计税单位的有()。(2010年考题改编)

依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是()。(2017年)

金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是( )。

金黄色葡萄球菌感染脓液的特点是()

编制报表的主要目的是为了向不同的报表使用者提供有用的会计信息。因此向不同的使用者提供的报表应不同，其编制依据也不同。()

对于机器设备，估测其重置成本常用的直接方法有()。

下列关于旅客运输其他收费的说法错误的是()。

下列有关所得税列报的表述中正确的有()。

导游在同游客交谈时要在不同的场合，对不同的人说不同的话，这是交谈时应遵循的一个()。

为下列词语中的加线字注音。骸骨静谧暗哑憔悴

党的作风建设的核心问题是()。

Womenareentitledto______statuswithmeninprivateandprofessionallife.

CanMilkMakeYouHappy?CanFishMakeYouSmart?Hippocrates,the"FatherofMedicine",said,"Letyourfoodbeyourmedici

金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是(　　)。