2×21年12月7日，甲公司以银行存款800万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2×22年度甲公司对该固定资产计提折旧费240万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为200万元，2×22年12月31日，甲公司估计该

admin2022-06-30 62

问题 2×21年12月7日，甲公司以银行存款800万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2×22年度甲公司对该固定资产计提折旧费240万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为200万元，2×22年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为580万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2×22年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为( )。

选项 A、可抵扣暂时性差异20万元
B、应纳税暂时性差异20万元
C、可抵扣暂时性差异40万元
D、应纳税暂时性差异40万元

答案C

解析 2×22年末固定资产账面价值=800-240=560(万元)，计税基础=800-200=600(万元)，资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异40万元。

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2012年2月发生地震，致使2011年购入的存货发生毁损300万元，注册会计师要求作为资产负债表日后非调整事项处理。()

与固定资产有关的后续支出，符合企业会计准则规定的固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合准则规定固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。()

关于事业单位长期投资的核算，下列说法中正确的有()。

下列关于专门用于产品生产的专利权会计处理的表述中，正确的有()。

下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中，正确的有()。编)

下列各项关于记账本位币变更会计处理的表述中，正确的是()。

战略性计划显著的两个特点是与。

最可能的诊断为治疗应首先考虑

下列关于标识辐射的叙述，错误的是

对结核菌有杀菌力，但对细胞内结核菌作用较小的是

A、胆汁酸B、酶类C、强心甾类化合物D、大分子环酮化合物E、毒性蛋白全蝎主含的化学成分为（）。

长期股权投资权益法下，被投资单位宣告分派现金股利时，投资企业按应分得的部分，借记“应收股利”项目，贷记“长期股权投资一损益调整”科目。()(2016年)

学生不是空着脑袋走进教室，教师不能无视学生的经验，而要将其作为新知识的生长点。这是_________学习理论的学生观。

(2012年真题)试论合同的相对性。

AccordingtoDr.Jarvik’sstudies,middle-agedandolderpersonswouldexpectto______.

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中级会计专业技术资格

2012年2月发生地震，致使2011年购入的存货发生毁损300万元，注册会计师要求作为资产负债表日后非调整事项处理。()

与固定资产有关的后续支出，符合企业会计准则规定的固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合准则规定固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。()

关于事业单位长期投资的核算，下列说法中正确的有()。

下列关于专门用于产品生产的专利权会计处理的表述中，正确的有()。

下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中，正确的有()。编)

下列各项关于记账本位币变更会计处理的表述中，正确的是()。

战略性计划显著的两个特点是______与______。

最可能的诊断为治疗应首先考虑

下列关于标识辐射的叙述，错误的是

对结核菌有杀菌力，但对细胞内结核菌作用较小的是

A、胆汁酸B、酶类C、强心甾类化合物D、大分子环酮化合物E、毒性蛋白全蝎主含的化学成分为（）。

长期股权投资权益法下，被投资单位宣告分派现金股利时，投资企业按应分得的部分，借记“应收股利”项目，贷记“长期股权投资一损益调整”科目。()(2016年)

学生不是空着脑袋走进教室，教师不能无视学生的经验，而要将其作为新知识的生长点。这是_________学习理论的学生观。

(2012年真题)试论合同的相对性。

AccordingtoDr.Jarvik’sstudies,middle-agedandolderpersonswouldexpectto______.

战略性计划显著的两个特点是与。