A企业和B企业是关联企业，A是医药制造企业，B是医药销售企业。根据分摊协议，A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40％归集至B企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2015年A企业销售收

admin2017-01-03 54

问题 A企业和B企业是关联企业，A是医药制造企业，B是医药销售企业。根据分摊协议，A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40％归集至B企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2015年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，B企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问B企业2015年应纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、280
B、392．5
C、107．5
D、250

答案C

解析医药制造企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的30％，2015年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，2015年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×30％=1800(万元)，A企业归集到B企业的广告费和业务宣传费为1800×40％=720(万元)，A企业结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为1980-1800=180(万元)，而非1980-720=1260(万元)。B企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15％，2015年广告费和业务宣传费的税前扣

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存(　　)年以上，销毁时必须经主管税务机关审验和批准。

实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过()。

关于延期纳税的说法正确的是()。

根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是()。

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是()。

下列关于纳税人异地出租不动产预缴税款的有关规定，表述不正确的是()。

银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的(　　)。

下列关于涉税鉴证事项评价的说法，错误的是()。

城镇土地使用税的适用单位税额的确定，应当根据土地位置和用途，对照当地()对本地区土地划分的等级来进行判断。

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既有建筑进行扩建、改建施工时，必须明确划分施工区和非施工区。非施工区继续营业、使用和居住时，应符合()的要求。

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下列关于涉农财政政策的四个转变的说法错误的是()。

教师考虑学生的个别差异，根据学生的不同发展水平进行教学材料的组织的阶段是()。

在社会主义市场经济条件下，政府职能的范围有()。

当打开PC机电源时，会在显示器上看到内存数目快速递增的显示、软硬盘驱动器指示灯闪亮并伴有磁头复位动作等现象，这些都说明PC机在实施【　　】。

下列程序的功能是：将数据1,2,..,8写入顺序文件Num.txt中请补充完整。PrivateSubForm_Click()DimiAsIntegerOpen"Num.txt"ForOut

税法二

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个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存( )年以上，销毁时必须经主管税务机关审验和批准。

实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过()。

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银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。

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既有建筑进行扩建、改建施工时，必须明确划分施工区和非施工区。非施工区继续营业、使用和居住时，应符合()的要求。

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