2. 考研
  3. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%)，则本年净利润为( )万元。

某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%)，则本年净利润为( )万元。

admin2009-11-14  33
问题 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%)，则本年净利润为(  )万元。
选项 A、254.8
B、249.52
C、273.28
D、260.08
答案A
解析 本年应交所得税=(400+40-16)×33%=139.92万元，本期确认的递延所得税负债=16×33%=5.28万元，本期所得税费用=139.92+5.28=145.2万元，本年净利润=400-145.2=254.8万元。
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