位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 67

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
不考虑扣缴因素，计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。

选项

答案当期应向主管税务机关缴纳的增值税额=35.1+0.6+6-(22.6-15.67)-17.94+40+0.2=57.03(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

对伪造印花税票的纳税人，税务机关可作出的处罚有()。

某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是()。

土地增值税由()的税务机关负责征收。

我国现行税法规定，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产。()

在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，下列各项中属于契税的纳税人的有()。

土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳税申报。

某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为()。

根据营改增相关政策规定，下列向境外单位提供的应税服务中，适用免征增值税政策的有()。

某工程部位隐蔽前曾得到监理工程师的认可，但重新检验后发现质量未达到合同约定的要求，则关于全部剥露、返工的费用和工期处理的说法，正确的是()。

关于散射线的叙述，错误的是

在城市规划区范围内,以出让方式取得土地使用权,闲置()以上按出让金20%征收土地闲置费。

海洋生态调查中，浮游植物调查采水样品显微鉴定计数时分()粒级。

关于连续梁、板受力特点的说法，正确的是()。

列宁对党内的同志说：“我们在夺取政权后就知道，不存在将资本主义制度具体改造成社会主义制度的现成方法。我不知道哪位社会主义者处理过这些问题。我们必须根据实验做出判断。”列宁进行的比较成功的“实验”是()。

我国发展农业的根本出路是()。

数据库应用系统中的核心问题是(　　)。

Societywasfascinatedbyscienceandthingsscientificinthenineteenthcentury.Greatbreakthroughsinengineering,theuseo

GroupSpecifically,"group"isacollectionofpeoplewhointeractwitheachotherovertimetoaccomplishacommongoal.The

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下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

对伪造印花税票的纳税人，税务机关可作出的处罚有()。

某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是()。

土地增值税由()的税务机关负责征收。

我国现行税法规定，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产。()

在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，下列各项中属于契税的纳税人的有()。

土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳税申报。

某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为()。

根据营改增相关政策规定，下列向境外单位提供的应税服务中，适用免征增值税政策的有()。

某工程部位隐蔽前曾得到监理工程师的认可，但重新检验后发现质量未达到合同约定的要求，则关于全部剥露、返工的费用和工期处理的说法，正确的是()。

关于散射线的叙述，错误的是

在城市规划区范围内,以出让方式取得土地使用权,闲置()以上按出让金20%征收土地闲置费。

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关于连续梁、板受力特点的说法，正确的是()。

列宁对党内的同志说：“我们在夺取政权后就知道，不存在将资本主义制度具体改造成社会主义制度的现成方法。我不知道哪位社会主义者处理过这些问题。我们必须根据实验做出判断。”列宁进行的比较成功的“实验”是()。

我国发展农业的根本出路是()。

数据库应用系统中的核心问题是( )。

Societywasfascinatedbyscienceandthingsscientificinthenineteenthcentury.Greatbreakthroughsinengineering,theuseo

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数据库应用系统中的核心问题是(　　)。