位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 26

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
不考虑扣缴因素，计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。

选项

答案当期应向主管税务机关缴纳的增值税额=35.1+0.6+6-(22.6-15.67)-17.94+40+0.2=57.03(万元)

解析

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税法

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税法

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企业固定资产的大修理支出要符合的条件有()。

已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。()

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

纳税人与总机构不在同一省的，按税法标准纳税人在所得税前扣除的上交总机构的管理费，需经以下办法审批后才准予扣除()。

某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

税务机关通过下列指标中的()，可以分析企业是否有多列成本、费用等问题。

某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药洒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0．15万元，另收取的不含增值税加工费0．4万元。则该酒厂代收代缴的消费税为()(消费税税率为10％)。

下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。

某化妆品厂委托个体经营者李某加工应税消费品，消费税应()。

下列原癌基因中，其表达产物与乳腺癌预后明确相关的是()(2012年)

对家庭所在的社会文化传统“规定”而形成的权威，属于

在招标文件的编制过程中，下列内容中不包括在投标人须知中的是()。

下列关于采购管理工作基本程序的表述，正确的是()。

商品住宅房屋所有权转让后，该房屋分户账中结余的住宅专项维修资金所有权归（）。

发出存货结转存货跌价准备的，应将已计提的存货跌价准备，转入“主营业务成本”、“生产成本”等科目。(　　)

常言道，人生不如意事常八九。倘若心为物役，患得患失，就只会被悲观、绝望窒息心智，人生的路途也注定如负重登山，________。填入画横线部分最恰当的一项是：

北门学士

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企业固定资产的大修理支出要符合的条件有()。

已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。()

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

纳税人与总机构不在同一省的，按税法标准纳税人在所得税前扣除的上交总机构的管理费，需经以下办法审批后才准予扣除()。

某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

税务机关通过下列指标中的()，可以分析企业是否有多列成本、费用等问题。

某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药洒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0．15万元，另收取的不含增值税加工费0．4万元。则该酒厂代收代缴的消费税为()(消费税税率为10％)。

下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。

某化妆品厂委托个体经营者李某加工应税消费品，消费税应()。

下列原癌基因中，其表达产物与乳腺癌预后明确相关的是()(2012年)

对家庭所在的社会文化传统“规定”而形成的权威，属于

在招标文件的编制过程中，下列内容中不包括在投标人须知中的是()。

下列关于采购管理工作基本程序的表述，正确的是()。

商品住宅房屋所有权转让后，该房屋分户账中结余的住宅专项维修资金所有权归（）。

发出存货结转存货跌价准备的，应将已计提的存货跌价准备，转入“主营业务成本”、“生产成本”等科目。( )

常言道，人生不如意事常八九。倘若心为物役，患得患失，就只会被悲观、绝望窒息心智，人生的路途也注定如负重登山，________。填入画横线部分最恰当的一项是：

北门学士

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发出存货结转存货跌价准备的，应将已计提的存货跌价准备，转入“主营业务成本”、“生产成本”等科目。(　　)