非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2017-11-17 24

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前扣除的有()。

依照企业所得税的现行规定，下列表述正确的有()。

乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有()。在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是()元。

下列各项中，应当征收印花税的项目有()。

按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是()。

关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是()。

工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。特许权使用费所得应缴纳个人所得税()元。

下列不是车船使用税的纳税义务人的有()。

纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。

城镇土地使用税是以()。

根据我国《消费者权益保护法》，消费者保护法律制度中的消费是指生活消费。()

传播学中针对传播主体“谁”的研究也叫（　　　）。

下列情况下应考虑色素痣恶变，除了

表明建筑物的朝向、平面形状、内部布置以及入口、走道和楼梯位置的图纸是建筑施工图中的平面图。()

在团队绩效考核体系建立的步骤中，()是该体系的关键点。

在自然保护区的缓冲区内，可以建设部分生产设施。()

已知3阶矩阵A的第一行是(a，b，c)，a，b，c不全为零，矩阵B=(k为常数)，且AB=0，求线性方程组Ax=0的通解．

设d=len(time())，命令?VARTYPE(d)的输出值是

若有定义：char*ps[]={"aa","bb","cc","dd"};，则以下叙述正确的是

税法二

税务师职业资格

纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前扣除的有()。

依照企业所得税的现行规定，下列表述正确的有()。

乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有()。在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是()元。

下列各项中，应当征收印花税的项目有()。

按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是()。

关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是()。

工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。特许权使用费所得应缴纳个人所得税()元。

下列不是车船使用税的纳税义务人的有()。

纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。

城镇土地使用税是以()。

根据我国《消费者权益保护法》，消费者保护法律制度中的消费是指生活消费。()

传播学中针对传播主体“谁”的研究也叫（ ）。

下列情况下应考虑色素痣恶变，除了

表明建筑物的朝向、平面形状、内部布置以及入口、走道和楼梯位置的图纸是建筑施工图中的平面图。()

在团队绩效考核体系建立的步骤中，()是该体系的关键点。

在自然保护区的缓冲区内，可以建设部分生产设施。()

已知3阶矩阵A的第一行是(a，b，c)，a，b，c不全为零，矩阵B=(k为常数)，且AB=0，求线性方程组Ax=0的通解．

设d=len(time())，命令?VARTYPE(d)的输出值是

若有定义：char*ps[]={"aa","bb","cc","dd"};，则以下叙述正确的是

传播学中针对传播主体“谁”的研究也叫（　　　）。