非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2017-11-17 51

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起()到税务机关办理房产税。

乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有()。在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是()元。

一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人可采用()的纳税办法。

按照企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业当期应纳税所得额的有()。

按照印花税的有关规定，下列表述正确的是()。

下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是()。

根据原企业所得税的规定，下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是()。

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

契税纳税义务发生时间为()。

峰：山峰：碳达峰

老年男性，65岁，既往有胆囊结石病史，因上腹痛4小时由家属送诊，查体：意识淡漠，血压90／50mmHg，右上腹部肌紧张可能的诊断为

规划管理程序的设定应符合一些原则,下列与其不相关的是()。

资金筹集成本是指在资金筹集过程中所支付的费用，下列选项中不属于筹集成本的是(　　)。

混合运输的特点包括(　　)。

现场环境保护的意义不包括(　　)。

以下哪些选项的内容符合行政复议申请撤回的条件?()

VBA中命令Write#和Print#的区别是()。

Abouthalfoftheinfantandmaternaldeathsindevelopingcountriescouldbeavoidedifwomenhadusedfamilyplanningmethods

Asyoucrest(到达)ariseonMississippi’sHighway63,acalmbrownwaterwayflowsbeneaththebridge,andcranesandderricks(有井架)

税法二

税务师职业资格

纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起()到税务机关办理房产税。

乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有()。在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是()元。

一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人可采用()的纳税办法。

按照企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业当期应纳税所得额的有()。

按照印花税的有关规定，下列表述正确的是()。

下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是()。

根据原企业所得税的规定，下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是()。

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

契税纳税义务发生时间为()。

峰：山峰：碳达峰

老年男性，65岁，既往有胆囊结石病史，因上腹痛4小时由家属送诊，查体：意识淡漠，血压90／50mmHg，右上腹部肌紧张可能的诊断为

规划管理程序的设定应符合一些原则,下列与其不相关的是()。

资金筹集成本是指在资金筹集过程中所支付的费用，下列选项中不属于筹集成本的是( )。

混合运输的特点包括( )。

现场环境保护的意义不包括( )。

以下哪些选项的内容符合行政复议申请撤回的条件?()

VBA中命令Write#和Print#的区别是()。

Abouthalfoftheinfantandmaternaldeathsindevelopingcountriescouldbeavoidedifwomenhadusedfamilyplanningmethods

Asyoucrest(到达)ariseonMississippi’sHighway63,acalmbrownwaterwayflowsbeneaththebridge,andcranesandderricks(有井架)

资金筹集成本是指在资金筹集过程中所支付的费用，下列选项中不属于筹集成本的是(　　)。

混合运输的特点包括(　　)。

现场环境保护的意义不包括(　　)。