非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2017-11-17 71

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

车船使用税是以车船为征税对象，向()的单位和个人征收的一种税。

对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额()万元。对该企业的业务招待费应调整应纳税所得额()万元。

下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策()。

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有()。

下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。

某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资2000元，外商投资企业每月支付工资5000元，董事费8000元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税()元。

1995-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和()万元。交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额()万元。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有()。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过()，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

在计算机网络中，LAN网指的是广域网。()

腹腔干动脉的分支叙述正确的是

“教育主体确定，教育对象稳定，有相对的稳定的活动场所和设施等教育实体出现，教育初步定型”这些特征的出现标志学校教育制度进入()。

简述操作技能的培训要求。

(1．1)2+(1．2)2+(1．3)2+(1．4)2的值是(　　)。

pwd是一个FTP用户接口命令，它的作用是()。

HiersindBilder.DortistBuch.

A、BecauseofthestrongFrenchinfluence.B、Becausetheysharedthesameroad.C、Becausetheybelongedtothesamecountry.D、Be

税法二

税务师职业资格

车船使用税是以车船为征税对象，向()的单位和个人征收的一种税。

对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额()万元。对该企业的业务招待费应调整应纳税所得额()万元。

下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策()。

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有()。

下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。

某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资2000元，外商投资企业每月支付工资5000元，董事费8000元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税()元。

1995-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和()万元。交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额()万元。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有()。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过()，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

在计算机网络中，LAN网指的是广域网。()

腹腔干动脉的分支叙述正确的是

“教育主体确定，教育对象稳定，有相对的稳定的活动场所和设施等教育实体出现，教育初步定型”这些特征的出现标志学校教育制度进入()。

简述操作技能的培训要求。

(1．1)2+(1．2)2+(1．3)2+(1．4)2的值是( )。

pwd是一个FTP用户接口命令，它的作用是()。

Hiersind______Bilder.Dortist______Buch.

A、BecauseofthestrongFrenchinfluence.B、Becausetheysharedthesameroad.C、Becausetheybelongedtothesamecountry.D、Be

(1．1)2+(1．2)2+(1．3)2+(1．4)2的值是(　　)。

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