2. 财经
  3. 位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱．平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套，均为不含税售价。2013年10、11月发生下列经济业务： (1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专

位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱．平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套，均为不含税售价。2013年10、11月发生下列经济业务： (1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专

admin2014-02-12  24
问题 位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱．平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套，均为不含税售价。2013年10、11月发生下列经济业务：
(1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元并取得了运输企业开具的增值税专用发票，运输途中发生合理损耗2％；从国外进口一台检测设备，关税完税价格26万元，关税税率20％。
(2)10月产品、材料领用情况；在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24万元；生产车间领用外购原材料，购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品．生产成本6万元。
(3)10月销售业务：内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元；销售成套化妆品。取得不含税销售额90万元，其中包括护发产品6万元；出口化妆品取得销售收入500万元人民币；出口护发品取得销售收入140万元人民币。
(4)11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料。取得增值税专用发票．注明价款260万元、增值税44．2万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元；从某汽车厂购进小轿车。用于企业办公自用。取得增值税专用发票。注明价款30万元、增值税5．1万元。
(5)11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元；销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元．由于购货方延期支付货款．根据合同规定，收取延期付款利息4．68万元；出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
(6)11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品．该批化妆品买价120万元。
(7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应．双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
(8)11月加工业务：为某影视公司演员加工定做油彩以及卸装油，收取价税合汁93．6万元，另外．赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用。假定化妆品和护发品的出口退税率为13％，出口业务单据齐全并符合规定，在当月办理退税手续；化妆品消费税税率为30％，成本利润率为5％。
根据上述资料，回答以下问题：
2013年10月该化妆品厂增值税进项税额(    )万元。
选项 A、89．27
B、89．71
C、89.52
D、93.46
答案C
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UZ7g777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)