中国境内居民企业甲公司2017年的生产经营情况如下: (1)实现不含税销售收入为3000万元,出租生产设备取得不含税租金收入50万元; (2)销售成本、销售费用、管理费用、税金及附加共计2800万元,全部符合税法规定,可以在企业所得税前扣除; (3)“营业

admin2018-06-07  35

问题 中国境内居民企业甲公司2017年的生产经营情况如下:
(1)实现不含税销售收入为3000万元,出租生产设备取得不含税租金收入50万元;
(2)销售成本、销售费用、管理费用、税金及附加共计2800万元,全部符合税法规定,可以在企业所得税前扣除;
(3)“营业外支出”账户列支35万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐款5万元,非广告性赞助支出20万元。
已知:当年已预缴企业所得税40万元;该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为(  )万元。

选项 A、240
B、224.2
C、235
D、215

答案A

解析 甲公司2017年度应纳税所得额=215+5+20=240(万元),或者,甲公司2017年度应纳税所得额=3000+50—2800—10=240(万元)。
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