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  3. 甲股份有限公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。公司按照税后利润的10％提取法定盈余公积。20×5年12月31日，甲公司报表的有关数据如下： 甲公司20×5年度财务会计报告批准报出日为20×6年3月31日，此

甲股份有限公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。公司按照税后利润的10％提取法定盈余公积。20×5年12月31日，甲公司报表的有关数据如下： 甲公司20×5年度财务会计报告批准报出日为20×6年3月31日，此

admin2016-06-17  67
问题 甲股份有限公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。公司按照税后利润的10％提取法定盈余公积。20×5年12月31日，甲公司报表的有关数据如下：

甲公司20×5年度财务会计报告批准报出日为20×6年3月31日，此前，有关交易或事项资料如下：
(1)20×5年12月31日，甲公司根据所掌握的资料判断，乙公司所欠的销货款4000万元应计提10％的坏账准备。20×6年3月10日，甲公司接到通知，乙公司宣告破产，甲公司估计将有60％的债权无法收回。
(2)20×6年3月20日，定向增发股票3000万股，每股面值1元，投资方投入固定资产的公允价值为10000万元。
(3)20×6年3月20日，法院判决公司败诉，甲公司应赔偿200万元违约损失，负担3万元的诉讼费。款项于20×6年3月30日划出，公司已于20×5年12月31日将203万元(包括3万元的诉讼费)作为预计负债处理。
要求：
编制20×6年3月10日估计无法收回债权的相关会计分录。
选项
答案编制20×6年3月10日估计无法收回债权的相关会计分录 已计提坏账准备=4 000×10％=400万元 确认坏账准备=4 000×60％一400=2 000万元 借：以前年度损益调整 2 000 贷：坏账准备 2 000 调整所得税=2 000×25％=500万元 借：应交税费 500 贷：以前年度损益调整 500 结清以前年度损益调整 借：利润分配——未分配利润 1 500 贷：以前年度损益调整 1 500 调整盈余公积 借：盈余公积 150 贷：利润分配——未分配利润 150
解析
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