甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年3月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款4

admin2018-06-20 66

问题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年3月有关生产经营情况如下：
(1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1．91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。
(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。(其他相关资料：实木地板消费税税率5％；实木地板成本利润率5％，所有应认证的发票均经过了认证。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲厂当月发生的增值税进项税为( )万元。

选项 A、39．91
B、41．03
C、42．15
D、43．31

答案B

解析

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税法一

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A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂应缴增值税为(　　)。

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为(　　)。当月应纳的增值税为(　　)。

税法规定的增值税纳税义务发生时间有(　　)。

某纳税人在1994年9月销售一批货物，按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税而没有按1984年通过的《增值税条例》草案征收增值税，符合税收法律原则中的(　　)

本月该企业进口环节缴纳的税额为(　　)本月应纳城建税(　　)元

目前，对下列(　　)实行增值税先征后退的办法。

课税对象与计税依据的区别表现在(　　)，

税款的征收方式，按照不同标准划分，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是(　　)。

关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有(　　)。

变态反应性疾病的共同临床特征不包括

女性32岁，18垂直低位阻生拟拔除，经翼下颌传导麻醉后患者随后出现头晕，胸闷，心悸，面色苍白，四肢湿冷无力，脉搏快而弱。此感染常可在何处观察到不太明显的肿胀

在施工监理过程中，工程监理单位发现存在重大安全事故隐患，要求施工单位停工整改，而施工单位拒不整改或者不停止施工，监理单位应当()。

法定检验检疫的入境货物，在取得检验检疫机构出具的(　　)后方可销售、使用。

元月份我国普降大雪，内蒙古地区有辆列车中途被大雪困在低洼地区，大雪掩埋了半截车厢．车上的食物、饮用水、药品都已经严重不足。这时，你作为列车长该怎么办?

若将窗体的标题设置为“改变文字显示颜色”，应使用的语句是()。

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税法一

税务师职业资格

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。A卷烟厂应缴增值税为( )。

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为( )。当月应纳的增值税为( )。

税法规定的增值税纳税义务发生时间有( )。

某纳税人在1994年9月销售一批货物，按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税而没有按1984年通过的《增值税条例》草案征收增值税，符合税收法律原则中的( )

本月该企业进口环节缴纳的税额为( )本月应纳城建税( )元

目前，对下列( )实行增值税先征后退的办法。

课税对象与计税依据的区别表现在( )，

税款的征收方式，按照不同标准划分，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是( )。

关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有( )。

变态反应性疾病的共同临床特征不包括

女性32岁，18垂直低位阻生拟拔除，经翼下颌传导麻醉后患者随后出现头晕，胸闷，心悸，面色苍白，四肢湿冷无力，脉搏快而弱。此感染常可在何处观察到不太明显的肿胀

在施工监理过程中，工程监理单位发现存在重大安全事故隐患，要求施工单位停工整改，而施工单位拒不整改或者不停止施工，监理单位应当()。

法定检验检疫的入境货物，在取得检验检疫机构出具的( )后方可销售、使用。

元月份我国普降大雪，内蒙古地区有辆列车中途被大雪困在低洼地区，大雪掩埋了半截车厢．车上的食物、饮用水、药品都已经严重不足。这时，你作为列车长该怎么办?

若将窗体的标题设置为“改变文字显示颜色”，应使用的语句是()。

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A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂应缴增值税为(　　)。

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为(　　)。当月应纳的增值税为(　　)。

税法规定的增值税纳税义务发生时间有(　　)。

某纳税人在1994年9月销售一批货物，按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税而没有按1984年通过的《增值税条例》草案征收增值税，符合税收法律原则中的(　　)

本月该企业进口环节缴纳的税额为(　　)本月应纳城建税(　　)元

目前，对下列(　　)实行增值税先征后退的办法。

课税对象与计税依据的区别表现在(　　)，

税款的征收方式，按照不同标准划分，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是(　　)。

关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有(　　)。

法定检验检疫的入境货物，在取得检验检疫机构出具的(　　)后方可销售、使用。