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  3. 本月该企业进口环节缴纳的税额为(　　) 本月应纳城建税(　　)元

本月该企业进口环节缴纳的税额为(　　) 本月应纳城建税(　　)元

admin2009-02-15  35
问题 本月该企业进口环节缴纳的税额为(　　)
本月应纳城建税(　　)元
选项 A、217.34
B、362.23
C、72.45
D、507.13
答案D
解析 计算过程：
   (1) 进行税额=55000×17%+300×7%=9371元
   (2) 关税完税价格=20000+1500+2500=24000元
   应纳进口关税=24000×5%=1200元
   应纳进口增值税=(24000+1200)×17%=4284元
   (3) 销项税额=(200+100)×100÷(1+17%)×17%=4358.97元
   (4) 销项税额=(200+90)×150(1+17%)×17%=6320.51元
   进项税额转出=10×60×40%×17%=40.8元
   (5) 应纳营业税=100000×5%=5000元
   (6) 将不动产投资人股不征营业税
   (7) 进项税额=20000÷(1+13%)×13%=2300.88元
   (8) 销售摩托车应纳增值税=46560÷(1+4%)×4%×50%=895.38元
   内销货物应纳增值税=4358.97+6320.51+895.38-371-40.8)=2244.66元
   应纳城建税=(2244.66+5000)×7%=507.13元
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