莱生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不合税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元时人民币的汇率为1：7)。该企业适用增值

admin2014-02-12 76

问题莱生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不合税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元时人民币的汇率为1：7)。该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％．该企业6月免抵的增值税为( )万元．

选项 A、75．4
B、24．65
C、119.6
D、137.7

答案B

解析根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×(17％一13％)=32．20(万元)；应纳增值税=150×17％一(137．7—32．2)=一80(万元)；免抵退税额=115×7×13％=104．65(元)；应退税额=80(万元)；免抵税额=104．65—80=24．65(万元)

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税法一

税务师职业资格

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根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，正确的有()。

纳税人购置新建商品房，自()起。计征房产税。

某企业2008年度开业，领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本(其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元)，该企业当年应缴纳的印花税为()元。

以下关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有()。

张某2019年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某2019年经营所得应纳个人所得税为()元。(张某2019年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元／年)

下列关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有()。

对系统性红斑狼疮的诊断最特异的检查项目是

保险市场中介是指介于保险经营机构之间或保险经营机构与投保人之间,专门从事()等服务活动,并从中依法获取佣金和手续费的单位或个人

中央银行提高再贴现率，会使商业银行的(　　)。

用转账支票归还欠A公司货款50000元，会计人员编制的记账凭证为：借记应收账款50000元，贷记银行存款50000元，审核并已登记入账。该记账凭证()。

计件工资制的具体形式包括()。

在“真实的集体”里，个人与集体()价值序列的轻重与优劣。

有如下程序：classBase{public:intdata;};classDerived1:publicBase{};classDerived2:protectedBase{};intmain(){Deriv

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根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，正确的有()。

纳税人购置新建商品房，自()起。计征房产税。

某企业2008年度开业，领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本(其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元)，该企业当年应缴纳的印花税为()元。

以下关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有()。

张某2019年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某2019年经营所得应纳个人所得税为()元。(张某2019年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元／年)

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对系统性红斑狼疮的诊断最特异的检查项目是

保险市场中介是指介于保险经营机构之间或保险经营机构与投保人之间,专门从事()等服务活动,并从中依法获取佣金和手续费的单位或个人

中央银行提高再贴现率，会使商业银行的( )。

用转账支票归还欠A公司货款50000元，会计人员编制的记账凭证为：借记应收账款50000元，贷记银行存款50000元，审核并已登记入账。该记账凭证()。

计件工资制的具体形式包括()。

在“真实的集体”里，个人与集体()价值序列的轻重与优劣。

有如下程序：classBase{public:intdata;};classDerived1:publicBase{};classDerived2:protectedBase{};intmain(){Deriv

中央银行提高再贴现率，会使商业银行的(　　)。