某县塑料制品厂2009年经营情况如下：全年销售(营业)收入2500万元；销售(营业)成本1600万元；营业税金及附加15万元；销售费用400万元(含广告费380万元)；管理费用280万元(含业务招待费25万元)；财务费用20万元(含向关联企业借款200万元

admin2010-06-19 49

问题某县塑料制品厂2009年经营情况如下：全年销售(营业)收入2500万元；销售(营业)成本1600万元；营业税金及附加15万元；销售费用400万元(含广告费380万元)；管理费用280万元(含业务招待费25万元)；财务费用20万元(含向关联企业借款200万元9个月的利息15万元，金融企业同类贷款年利率 6%)；投资收益11万元(含国债利息1万元和对境内居民企业2年的投资分红10万元)；营业外支出7万元(含购销合同违约金3万元；法院诉讼费1万元；涉税违章罚款2万元，税收滞纳金1万元)。
年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：
(1)该企业于9月将一批自产塑料制品用于职
工福利，该批塑料制品成本6万元，同类不含增值税价格10万元，该企业账务处理为；
借：应付职工薪酬 6万元
贷：产成品       6万元
  (2)该企业3月购买一台生产用机械设备，取得普通发票，金额20万元，发生运杂及安装费 4万元，该设备于5月投入使用，该企业会计根据会计准则按照职业判断计提折旧8万元。
  (3)该企业招聘员工中有3个残疾人员，企业实际支付其工资共计5.4万元，该项支出已据实记录。
假定该企业会计制度规定所有固定资产均不留残值，根据上述资料，要求计算下列问题(单位为万元。保留-2位小数)：
该企业应补缴的城建税和教育费附加；

选项

答案该企业应补缴的城建税和教育费附加0.16万元 1.7×(5%+3%)=0.14(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UmUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以出质的有()。

根据反不正当竞争法律制度的规定，经营者的下列行为中，不属于引人误解的虚假宣传行为的是()。

诉讼时效消灭的是一种请求权，而不消灭实体权利。它属于国家法律的强制性规定，当事人均不得对其内容作任何修改。()

根据《企业破产法》的规定，下列各项中，属于管理人职责的有()。

根据《外商投资企业设立及变更备案管理暂行办法》的规定，属于备案范围的外商投资企业发生的下列事项中，应当办理变更备案手续的有（）。

根据外汇管理法律制度的规定，境内机构对外支付外汇，应由国家外汇管理局审核其真实性后，从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付的情形有()。

下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有()。

资本项目的外汇收入包括()。

上市公司非公开发行股票的特定对象应当符合股东大会决议规定的条件，其发行对象不超过()。

中外合作经营企业的合作合同约定外国合作者先行回收投资,并且投资已经回收完毕的,合作企业期限届满不再延长。但是,外国合作者增加投资的,经合作各方协商同意,可以向审查批准机关申请延长合作期限。()

Nevertheless,manyteachersalsofeelfrustratedbythelimitationsofthismodel,especiallywhenlectureandpresentationtake

钠泵活动的特征是

[2014年第72题]密闭水箱如图6．1—8所示，已知水深h=2m，自由面上的压强p0=88kN／m2，当地大气压强pa=101kN／m2，则水箱底部A点的绝对压强与相对压强分别为()。

垄断程度越高的行业，其产品价格和企业利润受控制程度越大，投资该行业证券的风险相对较大。(　　)

()能有效分散风险，是一种风险相对集中、收益相对稳健的投资品种。

两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为(　　　)。

“劣币驱逐良币”现象存在于()。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。依据拟定的教学目标，设计教学过程，并说明理由。

根据下面材料回答问题。如果2006年1—10月份中国固定资产投资中利用外资共2995．2亿元，则该时期中国固定资产投资总资金约为()。

税法

注册会计师

根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以出质的有()。

根据反不正当竞争法律制度的规定，经营者的下列行为中，不属于引人误解的虚假宣传行为的是()。

诉讼时效消灭的是一种请求权，而不消灭实体权利。它属于国家法律的强制性规定，当事人均不得对其内容作任何修改。()

根据《企业破产法》的规定，下列各项中，属于管理人职责的有()。

根据《外商投资企业设立及变更备案管理暂行办法》的规定，属于备案范围的外商投资企业发生的下列事项中，应当办理变更备案手续的有（）。

根据外汇管理法律制度的规定，境内机构对外支付外汇，应由国家外汇管理局审核其真实性后，从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付的情形有()。

下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有()。

资本项目的外汇收入包括()。

上市公司非公开发行股票的特定对象应当符合股东大会决议规定的条件，其发行对象不超过()。

中外合作经营企业的合作合同约定外国合作者先行回收投资,并且投资已经回收完毕的,合作企业期限届满不再延长。但是,外国合作者增加投资的,经合作各方协商同意,可以向审查批准机关申请延长合作期限。()

Nevertheless,manyteachersalsofeelfrustratedbythelimitationsofthismodel,especiallywhenlectureandpresentationtake

钠泵活动的特征是

[2014年第72题]密闭水箱如图6．1—8所示，已知水深h=2m，自由面上的压强p0=88kN／m2，当地大气压强pa=101kN／m2，则水箱底部A点的绝对压强与相对压强分别为()。

垄断程度越高的行业，其产品价格和企业利润受控制程度越大，投资该行业证券的风险相对较大。( )

()能有效分散风险，是一种风险相对集中、收益相对稳健的投资品种。

两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为( )。

“劣币驱逐良币”现象存在于()。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。依据拟定的教学目标，设计教学过程，并说明理由。

根据下面材料回答问题。如果2006年1—10月份中国固定资产投资中利用外资共2995．2亿元，则该时期中国固定资产投资总资金约为()。

垄断程度越高的行业，其产品价格和企业利润受控制程度越大，投资该行业证券的风险相对较大。(　　)

两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为(　　　)。