首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及土地增值税法、企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业,公司于2013年1月~2016年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2013年3月1日动
本题涉及土地增值税法、企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业,公司于2013年1月~2016年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2013年3月1日动
admin
2017-06-01
23
问题
本题涉及土地增值税法、企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业,公司于2013年1月~2016年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下:
(1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2014年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2015年3月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元,已取得相关凭词。
(5)2015年4月开始销售,可售总面积为45000m
2
,截止2015年8月底销售面积为40500m
2
,取得收入40500万元;尚余4500m
2
房屋未销售。
(6)2015年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算,公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2016年2月底,公司将剩余4500m
2
房屋打包销售,收取价款4320万元。(其他相关资料:
①当地适用的契税税率为5%;
②城市维护建设税税率为7%;
③教育费附加征收率为3%;
④其他开发费用扣除比例为5%;不考虑地方教育附加)
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(保留两位小数点)
计算2016年2月公司打包销售的4500m
2
房屋的土地增值税。
选项
答案
扣除项目=0.72×4500=3240(万元) 增值额=4320—3240=1080(万元) 增值率=1080÷3240×100%=33.33% 应纳土地增值税=1080×30%=324(万元)
解析
本题中府城房地产开发公司已经销售了全部可销售面积的90%,所以可以扣除的土地成本、开发成本和利息支出要根据销售比例进行计算,不能按照实际发生额全部扣除。另外,可以扣除的开发费用中由于土地成本和开发成本均已按90%计算,因此开发费用中除利息支出之外的部分不需要再乘以销售比例。可以扣除的税金因为属于销售环节发生的,所以不需要考虑销售比例。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UmXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
A国一居民总公司在B国设有一分公司。某纳税年度,总公司在A国取得所得600万元,在B国分公司取得所得100万元,分公司按30%的税率向B国政府缴纳所得税30万元。A国所得税率25%,按照全额抵免法,则A国应对总公司征税()。
纳税人的下列行为中,属于混合销售应征增值税的有()。
某航运公司2007年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3000吨;拖船1艘,发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的,每吨4元;2001—10000吨的,每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税()。
从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地()的,应当在营业地办理税务登记手续。
保险公司取得的下列收入,应征营业税的是()。
创业投资企业采取股权投资方式,投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额,这一比例是()。
位于市区的某外贸公司系内资企业,2008年7月实际缴纳增值税500000元,营业税100000元,取得增值税出口退税100000元,该公司当月缴纳城市维护建设税()。
下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。
下列关于关税税率的表述中,正确的有()。
根据相关规定,下列关于资源税的纳税地点,表述正确的有()。
随机试题
由于无粘结预应力筋一般为曲线配筋,故应采用()
ThetraditionalAmericanThanksgivingDaycelebrationgoesbackto1621.In【61】yearaspecialfeastwaspreparedinPlymouth,Ma
毒性药品处方应保存
某桩基工程,桩基布置及承台尺寸如图4—35所示,承台采用C25混凝土,混凝土抗拉强度设计值ft=1.27MPa,承台有效高度h0=1100mm。桩柱截.面尺寸为:柱截面为600mm×600。mm,桩截面为400mm×400mm,上部结构传递到承台顶面的荷载
财产清查是会计监督的一种专门方法。()
在技术交易程序中,卖者技术交易的首要程序是()。
下列有关作业成本控制表述正确的有()。
“不登高山,不知天之高也;不临深溪,不知地之厚也。”这句话说明()。
在软件产品即将面世前,为发现产品中的错误并及时修正,软件企业通常要组织内部人员模拟各类用户进行应用,即对该产品进行()。
Whenaninventionismade,theinventorhasthreepossiblecoursesofactionopentohim:hecangivetheinventiontotheworld
最新回复
(
0
)