某商贸企业2014年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： (1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； (2

admin2016-12-22 29

问题某商贸企业2014年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(2)4月1日以经营租赁方式租人设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)；
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元；
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

选项

答案该企业当年应纳税额＝25．1×20％＝5．02(万元)

解析除工业企业外的企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，为小型微利企业，减按20％的税率缴纳企业所得税。

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中级经济法

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由()组成中外合资经营企业的董事会。

甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司。一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合《公司法》规定的有()。

根据担保法律制度的规定，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的，保证人仍应当对未转让部分的债务承担保证责任。()

甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的二部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税人是()。

公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。()

承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得()的罚款。

外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

计算外商投资企业应交企业所得税时，外商投资企业发生的下列支出中，可以从收入总额中扣除的有()。

负有缔约过失责任的当事人，应当赔偿受损害的当事人的直接经济损失，对其间接利益的损害则不予赔偿。()

事业生涯选择的步骤方法是什么?

骨折X线片检查的重要意义是

信用证规定：“ShipmentDuringJuly／August．／Septemberinthreeequalmonthlylots”．因生产原因，7月份的货未能装运，8，9两个月的货拟于8月份装运。根据《UCP500》的规定，()。

下列项目中，影响营业利润的有()。

企业偿付应付账款、应付票据而支付的现金，应作为筹资活动发生的现金流出在现金流量表中反映。()

Banks,troubledbyregulatorsandshortofcapital,arefleeingthecommoditiesbusiness.DeutscheBank,MorganStanleyandUBS

下列叙述中正确的是(　　)。

Whatwastheboydoingthistimeyesterday?

Whyaresomanypeopleunhappyintheirjobs?Therearetwoprimaryreasons.First,somepeopleareconvincedthatearningaliv

中级经济法

中级会计专业技术资格

由()组成中外合资经营企业的董事会。

甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司。一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合《公司法》规定的有()。

根据担保法律制度的规定，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的，保证人仍应当对未转让部分的债务承担保证责任。()

甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的二部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税人是()。

公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。()

承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得()的罚款。

外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

计算外商投资企业应交企业所得税时，外商投资企业发生的下列支出中，可以从收入总额中扣除的有()。

负有缔约过失责任的当事人，应当赔偿受损害的当事人的直接经济损失，对其间接利益的损害则不予赔偿。()

事业生涯选择的步骤方法是什么?

骨折X线片检查的重要意义是

信用证规定：“ShipmentDuringJuly／August．／Septemberinthreeequalmonthlylots”．因生产原因，7月份的货未能装运，8，9两个月的货拟于8月份装运。根据《UCP500》的规定，()。

下列项目中，影响营业利润的有()。

企业偿付应付账款、应付票据而支付的现金，应作为筹资活动发生的现金流出在现金流量表中反映。()

Banks,troubledbyregulatorsandshortofcapital,arefleeingthecommoditiesbusiness.DeutscheBank,MorganStanleyandUBS

下列叙述中正确的是( )。

Whatwastheboydoingthistimeyesterday?

Whyaresomanypeopleunhappyintheirjobs?Therearetwoprimaryreasons.First,somepeopleareconvincedthatearningaliv

下列叙述中正确的是(　　)。