位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2015年3月份发生以下业务： (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但

admin2017-03-03 51

问题位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2015年3月份发生以下业务：
  (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税销货运费4万元并取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
  (2)因乙商场2014年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。
  (3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1％的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
  (4)甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车自用，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。
  (5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3．06万元。
  (6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40％。
  (7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。
  (8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。
  (9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。
  (说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5％)
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数，要求列出计算步骤。
计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。

选项

答案乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税=(10．53—5．85)÷1．17×5％+2．34÷1．17×5％=0．3(万元)

解析

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纳税人从事营业税应税劳务，按现行规定纳税地点分别为()。

下列不属于耕地占用税征税范围的有()

单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款。凡该退款已征收过营业税的，可以()。(2005年)

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下列选项中有关因知识产权权利人请求扣留货物而向海关提供总担保的表述，正确的是：

2014年某企业员工的工龄和月平均工资的散点图如下：根据以上散点图，工龄和月平均工资两个变量的相关关系是()。

在负债类会计科目中，短期借款是企业用来维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年或超过一年的一个经营周期内的各种借款。下列选项属于其中的有()。

收益期限为有限年且净收益每年不变的公式为：此公式的假设前提是()。

吴越历史舞台的中心在哪里，多年以来一直是学者与公众共同关注的焦点。尽管古籍文献对此有所________，但是多________，有的虽言之凿凿却只是演义。依次填入划横线部分最恰当的一项是()。

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AccordingtoMalawi’sMinisterofForeignAffairsandInternationalAffairs,whatwillbethemajorbenefitoftheMOU?

吴越历史舞台的中心在哪里，多年以来一直是学者与公众共同关注的焦点。尽管古籍文献对此有所，但是多，有的虽言之凿凿却只是演义。依次填入划横线部分最恰当的一项是()。