某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元(含税)，实际收取新旧首饰差价款共计90万元(含税)；采取以旧换新方式销售原价为3500元(含税)的金项链200条，每条收取差价款

admin2019-10-24 65

问题某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元(含税)，实际收取新旧首饰差价款共计90万元(含税)；采取以旧换新方式销售原价为3500元(含税)的金项链200条，每条收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具了增值税专用发票，后来发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得乙企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费10万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本30万元，其中运费成本4万元(由当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应转出进项税额( )万元。

选项 A、4.86
B、3.74
C、5.67
D、5.71

答案B

解析

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税法一

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税法一

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关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。

对于增值税一般纳税人，下列目前准予抵扣进项税额的单据、发票是()。

下列有关增值税的表述，不符合税法有关规定的有()。

按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是()。

下列关于税收法律关系的表述中，错误的是()。

下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是()。

关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是(　　)。

甲餐饮企业通过安装水流量计测得2018年3月排放污水量为60吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0．8吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量3．2元，甲餐饮企业当月应缴纳环境保护税()元。

某歌星举办个人专场演唱会，机用体育馆作为演出场所，租金每场为100000元，并由其售票，该歌星共演出三场，取得票价收,1600000元，按票价收入的2%向其个人经纪人支付租金，则体育馆应代扣代缴的营业税为(　　)元。

关于精子的描述正确的是()

安全系数是指零件在理论上计算的承载能力与实际所能承担的负荷之比值。确定安全系数时应考虑的因素有()。

下列有关组织文化的描述中，正确的有()。

【2015河北石家庄】表扬对学习具有推动作用，但使用过多或使用不当，也会产生消极作用。下列选项属于有效表扬的是()。

设对一切的x，有f(x＋1)＝2f(x)，且当x∈[0，1]时f(x)＝x(x2－1)，讨论函数f(x)在x＝0处的可导性．

设由平面图形a≤x≤b，0≤y≤f(x)绕x轴旋转所成旋转体Ω的密度为1，则该旋转体Ω对x轴的转动惯量为________

Itishardlynecessaryformetocitealltheevidenceofthedepressingstateofliteracy.ThesefiguresfromtheDepartmentof

Whenyou’redrivingonamotorway,youmustobeythesignstellingyoutogetintotheright______

税法一

税务师职业资格

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。

对于增值税一般纳税人，下列目前准予抵扣进项税额的单据、发票是()。

下列有关增值税的表述，不符合税法有关规定的有()。

按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是()。

下列关于税收法律关系的表述中，错误的是()。

下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是()。

关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是( )。

甲餐饮企业通过安装水流量计测得2018年3月排放污水量为60吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0．8吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量3．2元，甲餐饮企业当月应缴纳环境保护税()元。

某歌星举办个人专场演唱会，机用体育馆作为演出场所，租金每场为100000元，并由其售票，该歌星共演出三场，取得票价收,1600000元，按票价收入的2%向其个人经纪人支付租金，则体育馆应代扣代缴的营业税为( )元。

关于精子的描述正确的是()

安全系数是指零件在理论上计算的承载能力与实际所能承担的负荷之比值。确定安全系数时应考虑的因素有()。

下列有关组织文化的描述中，正确的有()。

【2015河北石家庄】表扬对学习具有推动作用，但使用过多或使用不当，也会产生消极作用。下列选项属于有效表扬的是()。

设对一切的x，有f(x＋1)＝2f(x)，且当x∈[0，1]时f(x)＝x(x2－1)，讨论函数f(x)在x＝0处的可导性．

设由平面图形a≤x≤b，0≤y≤f(x)绕x轴旋转所成旋转体Ω的密度为1，则该旋转体Ω对x轴的转动惯量为________

Itishardlynecessaryformetocitealltheevidenceofthedepressingstateofliteracy.ThesefiguresfromtheDepartmentof

Whenyou’redrivingonamotorway,youmustobeythesignstellingyoutogetintotheright______

关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是(　　)。

某歌星举办个人专场演唱会，机用体育馆作为演出场所，租金每场为100000元，并由其售票，该歌星共演出三场，取得票价收,1600000元，按票价收入的2%向其个人经纪人支付租金，则体育馆应代扣代缴的营业税为(　　)元。