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某化妆品生产企业为一般纳税人,2020年12月发生如下业务: (1)本月销售成套化妆品300套,每套不含税价格为98元,另将10套无偿赠送给客户。 (2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精,委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶,取得
某化妆品生产企业为一般纳税人,2020年12月发生如下业务: (1)本月销售成套化妆品300套,每套不含税价格为98元,另将10套无偿赠送给客户。 (2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精,委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶,取得
admin
2022-12-06
36
问题
某化妆品生产企业为一般纳税人,2020年12月发生如下业务:
(1)本月销售成套化妆品300套,每套不含税价格为98元,另将10套无偿赠送给客户。
(2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精,委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶,取得甲加工厂开具的增值税专用发票,发票上注明加工费6800元,甲加工厂代收代缴了消费税。本月收回后,销售100瓶,每瓶不含税价格为400元,10瓶作为样品赠送给了顾客。
(3)购进高档化妆品生产材料,增值税专用发票上注明的金额为1.8万元,另支付运费0.2万元,取得了增值税专用发票;
(4)本月特别生产了25支高档眉笔,赠送经常与企业有往来关系的客户,特制眉笔的成本为每支56元。
(其他相关资料:假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,消费税成本利润率为5%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算12月化妆品企业应纳的增值税。
选项
答案
应纳增值税=(300+10)×98+10000×13%+(100+10)×400+10000×13%+25×56×(1+5%)÷(1—15%)×13%÷10000-0.68×13%一1.8x13%一0.2×9%=0.65(万元)
解析
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本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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