某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

admin2019-09-04 57

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
  (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
  (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备价款70万元，预计使用10年，无残值。
  (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业当年业务招待费的调整额。

选项

答案销售收入的5‰=2500×5‰=12．5(万元)，实际发生额的60％=15×60％=9(万元)，允许扣除9万元。业务招待费调增所得额=15－9=6(万元)。

解析

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税法

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增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有()。

下列房屋应从交付使用之次月起计征房产税的是()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是()。

资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是()。

以下关于资源税有关规定的表述中，不正确的有()。

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下列关于移交人员和接管人员的责任说法正确的有(　　)。

自然资源按照其与人类的经济关系划分，可划分为(　　　)。

股票期货与股票期权的区别不包括()。

制定银行业从业人员职业操守的宗旨是“为规范银行业从业人员职业行为，提高中国银行业从业人员整体素质和()，建立健康的银行业企业文化和信用文化，维护银行业良好信誉，促进银行业的健康发展，制定本职业操守”。

公安机关的职能是由公安机关的艰巨任务决定的。()

评估无形资产转让利润分成率的方法主要有()。

Bettyis.Thedoctorsaidthat.

税法

注册会计师

增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有()。

下列房屋应从交付使用之次月起计征房产税的是()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是()。

资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是()。

以下关于资源税有关规定的表述中，不正确的有()。

痞满的基本病机是

A．阿莫西林B．亚胺培南C．氨曲南D．克拉维酸E．替莫西林主要用于革兰阴性菌感染，而对革兰阳性菌作用差的药物是

下列关于移交人员和接管人员的责任说法正确的有( )。

自然资源按照其与人类的经济关系划分，可划分为( )。

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制定银行业从业人员职业操守的宗旨是“为规范银行业从业人员职业行为，提高中国银行业从业人员整体素质和()，建立健康的银行业企业文化和信用文化，维护银行业良好信誉，促进银行业的健康发展，制定本职业操守”。

公安机关的职能是由公安机关的艰巨任务决定的。()

评估无形资产转让利润分成率的方法主要有()。

Bettyis______.Thedoctorsaidthat______.

下列关于移交人员和接管人员的责任说法正确的有(　　)。

自然资源按照其与人类的经济关系划分，可划分为(　　　)。

Bettyis.Thedoctorsaidthat.