某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

admin2019-09-04 60

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
  (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
  (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备价款70万元，预计使用10年，无残值。
  (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业当年业务招待费的调整额。

选项

答案销售收入的5‰=2500×5‰=12．5(万元)，实际发生额的60％=15×60％=9(万元)，允许扣除9万元。业务招待费调增所得额=15－9=6(万元)。

解析

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税法

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某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5％；应税收入500～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％。某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为()。

下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。

下列关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，错误的是()。

增值税一般纳税人销售下列货物或劳务及应税服务，适用17％税率征收增值税的有()。

下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有()。

下列各项中，不属于国务院可以设定的税务行政处罚的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列收入中不属于不征税收入的是()。

2014年8月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税()。

不属于《行政处罚法》立法目的的是：（）

下列选项中，不属于低色素小细胞性贫血的是

以下可作为絮凝剂的是()

用水溶性防护剂处理后的木材，应重新（）使之符合所用环境所要求的含水率。

有害物质的发生源应布置在工作地点机械通风或自然通风的()。

物业服务企业资质申报时需提供的资料包括()等。

下列舞弊风险因素中，可能表明被审计单位财务报表存在舞弊“动机或压力”因素的是()。

下面列出的数据模型中，不是结构数据模型的是