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  3. 某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为( )。

某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为( )。

admin2022-06-22  34
问题 某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为(  )。
选项 A、借：固定资产清理    2203．89
            贷：应交税费一应交增值税  3203．89
B、借：固定资产清理    2330．1
        应收账款  873．79
                  贷：应交税费一应交增值税  3203．89
C、借：固定资产清    3495．15
         营业税金及附加  873．79
                  贷：应交税费一应交增值税  4368．94
D、借：营业税金及附加  4368．94
              贷：应交税费一应交增值税  4368．94
答案B
解析 销售使用5年的固定资产，应纳增值税税额=120000÷(1+3％)×2％=2330．1(元)
    借：固定资产清理    2330．1
             贷：应交税费—应交增值税    2330．1
    销售使用过的包装物应纳增值税=30000÷(1+3％)×3％=873．79(元)
借：应收账款    873．79
    贷：应交税费一应交增值税873．79
    合并处理：
    借：固定资产清理    2330．1
        应收账  款873．79
              贷：应交税费一应交增值税    3203．89
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