位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-13 59

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
(其他相关资料：销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算当期应缴纳的城市维护建设税额和教育费附加、地方教育附加。

选项

答案当月应缴纳的城市维护建设税额=120．25×7％=8．42(万元) 当月应缴纳的教育费附加=120．25×3％=3．61(万元) 当月应缴纳的地方教育附加=120．25×2％=2．41(万元) 合计=8．42+3．61+2．41=14．44(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

纳税人的下列行为中，属于由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有()。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。

下列各项中，不需要计算缴纳房产税的有()。

下列有关车船税计税单位的表述，正确的有()。

环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有()。

下列关于资源税税目、税率表未列举名称的其他金属和非金属矿产品的表述，正确的是()。

以下关于跨省煤田资源税适用税率，表述正确的是()。

下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有()。

学者甲与乙合作2004年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬2000元，甲分得1300元稿酬，乙分得700元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为()。

实行总统制最为典型的国家是()。

A．感染性脾大B．淤血性脾大C．生理性脾大D．自发性脾大E．浸润性脾大慢性粒细胞性白血病的脾大是

属于必需氨基酸的是

A、西地兰CB、地高辛C、阿托品D、哌替啶E、考来烯胺能治疗强心苷中毒引起的窦性心动过缓和房室传导阻滞的药物是

无效民事行为包括下列情形中的(　　)。

下列不能够成为银行业务民事主体的是()。

下列各组词语中，没有错别字的一组是：

SomeofthenotebooksofyoungWashington’sarenowkeptinmemuseum.TheyshowthathewaslearningLatinandwasfondofread

税法

注册会计师

纳税人的下列行为中，属于由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有()。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。

下列各项中，不需要计算缴纳房产税的有()。

下列有关车船税计税单位的表述，正确的有()。

环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有()。

下列关于资源税税目、税率表未列举名称的其他金属和非金属矿产品的表述，正确的是()。

以下关于跨省煤田资源税适用税率，表述正确的是()。

下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有()。

学者甲与乙合作2004年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬2000元，甲分得1300元稿酬，乙分得700元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为()。

实行总统制最为典型的国家是()。

A．感染性脾大B．淤血性脾大C．生理性脾大D．自发性脾大E．浸润性脾大慢性粒细胞性白血病的脾大是

属于必需氨基酸的是

A、西地兰CB、地高辛C、阿托品D、哌替啶E、考来烯胺能治疗强心苷中毒引起的窦性心动过缓和房室传导阻滞的药物是

无效民事行为包括下列情形中的( )。

下列不能够成为银行业务民事主体的是()。

下列各组词语中，没有错别字的一组是：

SomeofthenotebooksofyoungWashington’sarenowkeptinmemuseum.TheyshowthathewaslearningLatinandwasfondofread

无效民事行为包括下列情形中的(　　)。