2. 财经
  3. 甲企业2014年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1．5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14％和2．5％。根据企业所得税法律制度的规定，甲

甲企业2014年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1．5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14％和2．5％。根据企业所得税法律制度的规定，甲

admin2016-08-01  69
问题 甲企业2014年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1．5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14％和2．5％。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为(    )。
选项 A、100×14％＋1．5＝15．5(万元)
B、100×14％＋100×2．5％＝16．5(万元)
C、18＋1．5＝19．5(万元)
D、18＋100×2．5％＝20．5(万元)
答案A
解析 职工福利费税前扣除限额＝100×14％＝14(万元)，实际发生额为18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元；职工教育经费税前扣除限额＝100×2．5％＝2．5(万元)，实际发生额为1．5万元，未超过扣除限额，准予据实在税前扣除。准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计＝14＋1．5＝15．5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Uwl0777K
本试题收录于： 初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)