某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务： (1)首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元； (2)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定

admin2010-06-19 174

问题某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务：
(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元；
(2)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入90万元，已扣减旧货物收购价格5万元；
(3)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装
计算该企业当月销项税额(不考虑退货业务)( )万元。

选项 A、45.9
B、75.48
C、52.15
D、88.76