(2016年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为

admin2019-10-31 79

问题 (2016年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是( )。

选项 A、因该项固定资产2016年年末的递延所得税负债余额为29．69万元
B、因该项固定资产2016年年末应确认的递延所得税负债为18．75万元
C、因该项固定资产2015年年末的递延所得税负债余额为10．94万元
D、因该项固定资产2015年年末应确认的递延所得税资产为18．75万元

答案A

解析 2015年年末该固定资产的账面价值＝500－500／10＝450(万元)，计税基础＝500－500×2／8＝375(万元)，产生应纳税暂时性差异＝450－375＝75(万元)，确认递延所得税负债＝75×25％＝18．75(万元)(选项C、D错误)。2016年年末该固定资产的账面价值＝500－500／10×2＝400(万元)，计税基础＝500－500×2／8－(500－500×2／8)×2／8＝281．25(万元)，应纳税暂时性差异＝400－281．25＝118．75(万元)，递延所得税负债余额＝118．75×25％＝29．69(万元)。2016年产生的递延所得税负债＝29．69－18．75＝10．94(万元)(选项B错误)。

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根据《企业效绩评价操作细则》的规定，下列指标中，能反映企业资产营运状况的有()。

我国具体会计准则规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整(　　)。

W公司1998年12月31日资产负债表上“存货”项目由金额为()万元。W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为()万元。

下列各项中，应计入融资租入固定资产原价的有()。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。因上述差错更正，对正保公司所有者权益变动表本年金额栏目中的“未分配利润”项目调整金额为(　　)万元。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。正保公司对2009年2月26日发现的事项(2)进行账务处理，下列会计分录中，正确的是(　　)。

下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是()。

下列关于并购支付方式的表述中，不正确的有()。

甲状腺被膜的描述中，错误的是

正常妊娠时，绒毛膜促性腺激素出现高峰是在末次月经后的

超急性排斥反应发生的主要原因是受者体内存在移植物特异性

氟喹诺酮类药物最适用于()。

图5-78所示等截面圆轴上装有四个皮带轮，合理安排为()。

企业收到退回的增值税应在利润表中的()项目中反映。

关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是()。

商业银行应根据统一法人的要求，在其授信业务范围内对有关授信业务职能部门、分支机构及授信业务岗位进行授权，这遵守的是()。

湖南省境内出产的名茶有下列的()。

以下说法不正确的是()。

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根据《企业效绩评价操作细则》的规定，下列指标中，能反映企业资产营运状况的有()。

我国具体会计准则规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整( )。

W公司1998年12月31日资产负债表上“存货”项目由金额为()万元。W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为()万元。

下列各项中，应计入融资租入固定资产原价的有()。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是( )。因上述差错更正，对正保公司所有者权益变动表本年金额栏目中的“未分配利润”项目调整金额为( )万元。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是( )。正保公司对2009年2月26日发现的事项(2)进行账务处理，下列会计分录中，正确的是( )。

下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是()。

下列关于并购支付方式的表述中，不正确的有()。

甲状腺被膜的描述中，错误的是

正常妊娠时，绒毛膜促性腺激素出现高峰是在末次月经后的

超急性排斥反应发生的主要原因是受者体内存在移植物特异性

氟喹诺酮类药物最适用于()。

图5-78所示等截面圆轴上装有四个皮带轮，合理安排为()。

企业收到退回的增值税应在利润表中的()项目中反映。

关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是()。

商业银行应根据统一法人的要求，在其授信业务范围内对有关授信业务职能部门、分支机构及授信业务岗位进行授权，这遵守的是()。

湖南省境内出产的名茶有下列的()。

以下说法不正确的是()。

我国具体会计准则规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整(　　)。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。因上述差错更正，对正保公司所有者权益变动表本年金额栏目中的“未分配利润”项目调整金额为(　　)万元。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。正保公司对2009年2月26日发现的事项(2)进行账务处理，下列会计分录中，正确的是(　　)。