(2016年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为

admin2019-10-31 106

问题 (2016年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是( )。

选项 A、因该项固定资产2016年年末的递延所得税负债余额为29．69万元
B、因该项固定资产2016年年末应确认的递延所得税负债为18．75万元
C、因该项固定资产2015年年末的递延所得税负债余额为10．94万元
D、因该项固定资产2015年年末应确认的递延所得税资产为18．75万元

答案A

解析 2015年年末该固定资产的账面价值＝500－500／10＝450(万元)，计税基础＝500－500×2／8＝375(万元)，产生应纳税暂时性差异＝450－375＝75(万元)，确认递延所得税负债＝75×25％＝18．75(万元)(选项C、D错误)。2016年年末该固定资产的账面价值＝500－500／10×2＝400(万元)，计税基础＝500－500×2／8－(500－500×2／8)×2／8＝281．25(万元)，应纳税暂时性差异＝400－281．25＝118．75(万元)，递延所得税负债余额＝118．75×25％＝29．69(万元)。2016年产生的递延所得税负债＝29．69－18．75＝10．94(万元)(选项B错误)。

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下列各项中，不应通过“其他应收款”科目核算的有()。

A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为()。

甲公司购入A股票准备长期持有，A股票去年的每股股利为2元，预计年股利增长率为8%，当前每股市价为40元，投资者要求的报酬率为12%，A股票的价值为()元。

下列各项会计处理方法体现谨慎性原则的是(　　)。

下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中，正确的有()。

比较分析法是通过某项财务指标与性质相同的指标评价标推进行对比，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。在比较分析中常用的标准有()。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。下列账务处理中，属于对事项(5)的调整分录为(　　)。

该项成套设备投资方案投资后第一年和第五年产生的年现金净流量分别为()万元。该项成套设备投资方案的净现值为()万元。

下列关于并购支付方式的表述中，不正确的有()。

下列哪项不是SLE淋巴结肿大的临床表现

检查脊柱的压痛的方法和临床意义正确的是

4周岁小儿的身长应为

在药品零售企业中，需要凭处方方可销售的特殊药品复方制剂除了()。

(2005年)pz波函数角度分布形状为()。

按时间分类，支付可分为()。

根据《个人外汇管理办法》的规定，个人外汇账户按账户性质可划分为()。

若商业银行核心资本距监管当局的要求相差较远，可以采取（）的方式来提高资本充足率。

已知A是m×n矩阵，m＜n证明：AAT是对称阵，并且AAT正定的充要条件是r(A)=m．

Onwhataspectofweatherforecastingdoestheconversationfocus?

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税务师职业资格

下列各项中，不应通过“其他应收款”科目核算的有()。

A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为()。

甲公司购入A股票准备长期持有，A股票去年的每股股利为2元，预计年股利增长率为8%，当前每股市价为40元，投资者要求的报酬率为12%，A股票的价值为()元。

下列各项会计处理方法体现谨慎性原则的是( )。

下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中，正确的有()。

比较分析法是通过某项财务指标与性质相同的指标评价标推进行对比，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。在比较分析中常用的标准有()。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是( )。下列账务处理中，属于对事项(5)的调整分录为( )。

该项成套设备投资方案投资后第一年和第五年产生的年现金净流量分别为()万元。该项成套设备投资方案的净现值为()万元。

下列关于并购支付方式的表述中，不正确的有()。

下列哪项不是SLE淋巴结肿大的临床表现

检查脊柱的压痛的方法和临床意义正确的是

4周岁小儿的身长应为

在药品零售企业中，需要凭处方方可销售的特殊药品复方制剂除了()。

(2005年)pz波函数角度分布形状为()。

按时间分类，支付可分为()。

根据《个人外汇管理办法》的规定，个人外汇账户按账户性质可划分为()。

若商业银行核心资本距监管当局的要求相差较远，可以采取（）的方式来提高资本充足率。

已知A是m×n矩阵，m＜n证明：AAT是对称阵，并且AAT正定的充要条件是r(A)=m．

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下列各项会计处理方法体现谨慎性原则的是(　　)。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。下列账务处理中，属于对事项(5)的调整分录为(　　)。