(2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确

admin2019-06-02 77

问题 (2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案甲公司计提的折旧金额=600÷5×(8÷12)=80(万元)，税前允许扣除的折旧金额=600÷10×(8÷12)=40(万元)，应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/V3j0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国中外合作经营企业法》的规定，1／3以上董事可以提议召开董事会临时会议。()

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

甲公司和乙公司违反《中华人民共和国反垄断法》的规定，达成垄断协议。根据《中华人民共和国反垄断法》的规定，下列表述中，不正确的有()。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

某酒厂为专门生产黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独记账核算，则以下增值税处理正确的是()。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是()。

双子宫双阴道的声像图特征是(图4—3)

急产是指总产程少于()

中医学女性生殖轴的概念是()

监测系统主要是()。

在总承包招标文件的编制内容中，属于发包人提供的资料的是()。

如果要组建一个快速以太网，需要使用下列哪些基本的硬件设备与材料?()Ⅰ．100BASE-T交换机Ⅱ．100BASE-T网卡Ⅲ．双绞线或光缆Ⅳ．路由器

一个教师叮讲授多门课程，一门课程可由多个教师讲授。则实体教师和课程间的联系是()。

根据最新统计，67%的美国人能上网，该比例是中国的6倍。尽管互联网作用巨大，但许多问题远远没有解决。如：病毒侵入和信息安全。即使这些问题最终有可能得到解决，也需要艰辛的努力和多年时间。

【C1】thelackof【C2】betweengiftedstudentsandtheirschools,itisnotsurprisingthatsuchstudentsoftenhave【C3】

Itisanage-old【B1】______:MenarefromMars;WomenarefromVenus.Malesandfemalesshowdifferentbehaviorsalmostfrom【B2】

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国中外合作经营企业法》的规定，1／3以上董事可以提议召开董事会临时会议。()

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

甲公司和乙公司违反《中华人民共和国反垄断法》的规定，达成垄断协议。根据《中华人民共和国反垄断法》的规定，下列表述中，不正确的有()。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

某酒厂为专门生产黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独记账核算，则以下增值税处理正确的是()。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是()。

双子宫双阴道的声像图特征是(图4—3)

急产是指总产程少于()

中医学女性生殖轴的概念是()

监测系统主要是()。

在总承包招标文件的编制内容中，属于发包人提供的资料的是()。

如果要组建一个快速以太网，需要使用下列哪些基本的硬件设备与材料?()Ⅰ．100BASE-T交换机Ⅱ．100BASE-T网卡Ⅲ．双绞线或光缆Ⅳ．路由器

一个教师叮讲授多门课程，一门课程可由多个教师讲授。则实体教师和课程间的联系是()。

根据最新统计，67%的美国人能上网，该比例是中国的6倍。尽管互联网作用巨大，但许多问题远远没有解决。如：病毒侵入和信息安全。即使这些问题最终有可能得到解决，也需要艰辛的努力和多年时间。

【C1】______thelackof【C2】______betweengiftedstudentsandtheirschools,itisnotsurprisingthatsuchstudentsoftenhave【C3】

Itisanage-old【B1】______:MenarefromMars;WomenarefromVenus.Malesandfemalesshowdifferentbehaviorsalmostfrom【B2】

【C1】thelackof【C2】betweengiftedstudentsandtheirschools,itisnotsurprisingthatsuchstudentsoftenhave【C3】