(2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确

admin2019-06-02 92

问题 (2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案甲公司计提的折旧金额=600÷5×(8÷12)=80(万元)，税前允许扣除的折旧金额=600÷10×(8÷12)=40(万元)，应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

解析

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甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲于2015年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《中华人民共和国民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

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甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲于2015年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《中华人民共和国民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

设曲线y＝f(χ)在点(1，0)处的切线在y轴上截距为－1．则＝_______．

Themovementofthesuncreatesperiodsof________.

假设演绎法中，如果推出的经验证据成立，则()。

城市型居住区与独立工矿企业居住区的主要区别在于()。

银行监管中，采取市场准入的主要目的有()。

纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由()所属征收机关确定。

当资本和劳动等生产要素投入都增加10％，产量增加5％时，此时的情况为()。

某投资项目在建设期内投入全部原始投资，该项目的获利指数为1.16，则该项目的净现值率为( )。

公安工作的基本方针是()。

"Ofalltheginjointsinallthetownsinalltheworld,shewalksintomine."It’saclassicquotefromthefilmCasablanca,b

某投资项目在建设期内投入全部原始投资，该项目的获利指数为1.16，则该项目的净现值率为(　　)。