M公司和N公司均系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率均为17%。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,增值税税额为17万元,款项未收到。到期时因N公司发生资金困难,已无力偿还M公司的全部款项,经协商,M公司同意货款中的20万元延期收回

admin2018-12-20  47

问题 M公司和N公司均系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率均为17%。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,增值税税额为17万元,款项未收到。到期时因N公司发生资金困难,已无力偿还M公司的全部款项,经协商,M公司同意货款中的20万元延期收回,不考虑货币时间价值,剩余款项N公司分别用一批材料和一项长期股权投资予以抵偿。已知,原材料的账面余额25万元,已提存货跌价准备1万元,公允价值30万元,长期股权投资账面余额42.5万元,已提减值准备2.5万元,公允价值45万元。对于上述债务重组,N公司应计入营业外收入的金额为(    )万元。

选项 A、16
B、16.9
C、26.9
D、0

答案B

解析 应计入营业外收入的金额=117-20-[30×(1+17%)+45]=16.9(万元)。
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