甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元，取得乙企业开

admin2017-05-10 19

问题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务：
(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元／个。
(2)将委托加工的球包全部收回并批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25．5万元。委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费30万元、增值税税款5．1万元，取得丙企业开具的增值税专用发票。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20％留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10％．以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣)
问题：
计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。

选项

答案委托方收回委托加工的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲企业批发球包应缴纳的消费税=28×10％－2．5=0．3(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/V8ig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。

下列关于可转换公司债券的说法中，错误的是()。

在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。(20l7年)

国家生态安全主要是指一国具有支撑国家生存发展的较为完整和不受威胁的生态系统，以及应对内外重大生态问题的能力。关于我国生态安全，下列表述错误的是：

"NickAdams"isacharacterwhofrequentlyappearsinstories.()

适用于中小型企业以及产品品种比较单一，市场需求比较稳定的企业的组织结构形式是

1910年加拿大制定了()

盐酸普萘洛尔

路基填筑压实的主要施工机械不包括()。

进出口货物如果是以外币计算成交的，由海关按照税款缴纳之日国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价，折合为人民币。()

裁剪人员时，应当优先留用()。