首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元,取得乙企业开
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元,取得乙企业开
admin
2017-05-10
35
问题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务:
(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元,取得乙企业开具的增值税专用发票;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工的球包全部收回并批发给代理商,收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元。委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费30万元、增值税税款5.1万元,取得丙企业开具的增值税专用发票。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税价款300万元,尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%.以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣)
问题:
计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
选项
答案
委托方收回委托加工的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,需按规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲企业批发球包应缴纳的消费税=28×10%-2.5=0.3(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/V8ig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某公司依法取得印制发票许可,税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。
根据《公司法》规定,下列关于公司提供担保的说法中,正确的是()。
根据《刑事诉讼法》及有关规定,审判人员违反规定可能影响案件公正处理的,案件当事人有权申请其回避,下列情形中,符合申请回避条件的有()。
根据《行政诉讼法》,下列关于现场笔录与勘验笔录的说法中不正确的是()。
根据《企业破产法》,债务人不能执行或者不执行和解协议的,人民法院经和解债权人请求,()。
下列关于可转换公司债券的说法中,错误的是()。
郭某与许某约定,如果郭某的儿子考上大学,就把郭某家的一间房屋出租给许某。按照民法理论,该民事行为属于()。
某县地税稽查局接到群众举报称某酒店有偷税行为,稽查局立案后于20×5年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查,稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后,对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查;同时经市地税局局长批准,对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该
根据《行政诉讼法》及相关法律规定,下列案件不属于行政诉讼受案范围的是()。
根据行政诉讼法律制度的规定,下列关于行政诉讼证据和举证的说法中,正确的有()。(2010年,经调整)
随机试题
患者男,40岁,右侧耳后下疼痛半年,2个月前出现面瘫。检查见右腮腺内肿块,2cm×3cm,质硬,固定。对该患者的诊断应首先考虑
原始社会规范之所以不能称为“法”,下列对于原因的阐述正确的有:
下列关于公共秩序保留与“直接适用的法”的说法,正确的有:()
根据《中共中央、国务院关于加快水利改革发展的决定》,在加快推进西南等工程性缺水地区重点水源工程建设,坚持蓄引提与合理开采地下水相结合,以()为单元,尽快建设一批中小型水库、引提水和连通工程。
中子射线检测是通过物体对入射中子束强度的衰减而获得物体内部物理完整性两维图像的一种()检测方法。
甲公司与乙公司无关联方关系。甲公司2017年1月1日投资500万元购入乙公司100%股权,乙公司可辨认净资产公允价值为500万元,账面价值为400万元,其差额由一项采用直线法、按5年摊销的无形资产形成。2017年乙公司实现净利润220万元,分配现金股利60
剪:理发师:头发
一项调查表明,自1960年以来,夏季奥运会的平均投人大约是52亿美元,这只是直接用于各种比赛场馆和奥运村的建设费用,不包括道路等相关基础设施建成的开支。绝大多数主办城市的最终投入都会超支,且平均超支高达156%。这段文字能直接说明的是:
5分钟、双声道、22.05kHz采样、16位量化的声音,经5:1压缩后,其数字音频的数据量约为______。
打开工作簿文件EXC.XLSX,对工作表“产品销售情况表”内数据清单的内容按主要关键字“分公司”的升序次序和次要关键字“产品类别”的降序次序进行排序,完成各分公司销售量平均值的分类汇总。各平均值保留小数点后0位,汇总结果显示在数据下方,工作表名不变,保存E
最新回复
(
0
)