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  3. 某股份有限公司2011年12月31日的资产负债表如下： 该公司目前：获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2012年1、2、3月份的公司现金需求量。 根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20％，次月收现70％，

某股份有限公司2011年12月31日的资产负债表如下： 该公司目前：获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2012年1、2、3月份的公司现金需求量。 根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20％，次月收现70％，

admin2013-12-07  70
问题 某股份有限公司2011年12月31日的资产负债表如下：

    该公司目前：获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2012年1、2、3月份的公司现金需求量。
    根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20％，次月收现70％，再次月收现10％。材料成本占销售额的60％；每月购买原材料的数量等于次月销售额的60％。购买的次月支付货款。预计1、2、3月份的工资费用分别为150万元、200万元和160万元，1～3月份每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为100万元。2011年11月和12月的实际销售额及2012年1月～4月的预计销售额如下表：

    要求：若每月月末要保证50万元的现金余额，预提费用和应付债券金额不变。根据以上信息：
    (1)编制201 2年1、2、3月份的现金预算。
    (2)确定2012年1、2、3月每月末银行借款金额(不考虑银行借款利息)。
    (3)若预提费用、应付债券和股本不变，编制2012年3月31日的预计资产负债表(2012年1月～3月份的折旧费用预计为24万元)。
选项
答案(1)[*] (2)[*] (3)[*] 说明如下： ①现金＝2012年3月现金预算期末余额。 ②应收账款＝650×80％＋1 000×10％＝620(万元) ③存货有关计算如下表： [*] ④流动资产＝50＋620＋635＝1 305(万元) ⑤固定资产净值＝1 836－24＝1 812(万元) ⑥资产总计＝1 305＋1 812＝3 117(万元) ⑦应付账款＝2012年3月份采购金额＝750×60％＝450(万元) ⑧短期借款见第(2)问。 ⑨未分配利润计算如下： 2012年1—3月的利润＝销售收入－材料成本－工资费用－销售费用、管理费用、税金及其他现金费用－折旧＝2 250－2 250×60％－(150＋200＋160)－100×3－24＝66(万元) 2012年3月末的未分配利润＝1 439＋66＝1 505(万元)
解析
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