首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为: 借:管理费用——研发费 180000 贷:银行存款 180000 李某每月工资1万元,公司已经按税法规定代
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为: 借:管理费用——研发费 180000 贷:银行存款 180000 李某每月工资1万元,公司已经按税法规定代
admin
2017-05-10
50
问题
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为:
借:管理费用——研发费 180000
贷:银行存款 180000
李某每月工资1万元,公司已经按税法规定代缴了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。计算该公司应为李某负担的个人所得税税款并进行税务筹划。
选项
答案
(1)180000÷12=15000(元),查不含税税率表,适用税率25%,速算扣除数1005元; 含税的全年一次性奖金收入=(180000-1005)÷(1-25%)=238660(元); 238660÷12=19888.33(元),查含税级距表,适用税率25%,速算扣除数1005元; 该公司应为李某负担的个人所得税=238660×25%-1005=58660(元); 【提示】公司替员工负担的个人所得税不允许在计算企业所得税时扣除,应调增企业所得税应纳税所得额。 (2)原方案:奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为: 借:管理费用——研发费 180000 贷:银行存款 180000 公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担,账务处理为: 借:管理费用 58660 贷:银行存款 58660 《国家税务总局公告2011年第28号》第四条规定,“雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费用列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除”。由于公司替员工负担个税58660元不允许在计算企业所得税时扣除,所以,只能抵减企业所得税=180000×25%=45000(元)。 新方案:年终奖发放现金238660(180000+58660)元,由李某自行购买小汽车。 238660÷12=19888.33元,查含税级距表,适用税率25%,速算扣除数1005元; 应纳个人所得税额=238660×25%-1005=58660(元): 税后应得金额=238660-58660=180000(元)。 账务处理: 借:应付职工薪酬 238660 贷:应交税费——代扣代缴个人所得税 58660 银行存款(或现金) 180000 借:管理费用 238660 贷:应付职工薪酬 238660 由于实际发生的、合理的工资薪金可以据实扣除,所以,可以抵减企业所得税:59665元(238660×25%)。 新方案比原方案多抵减(少缴纳)企业所得税:59665-45000=14665(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VAig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
华兴服装公司因管理不善造成亏损,未弥补的亏损达公司股本的1/4,公司董事长李某决定2008年4月6日召开临时股东大会。讨论如何解决公司面临的困境。2008年4月1日,董事长李某发出召开临时股东大会通知,内容如下:讨论解决本公司面临的亏损问题,凡持有股份10
黄某在与陈某的冲突中被陈某推倒后摔成轻微伤,甲市乙县公安局以此对陈某作出行政拘留15日,罚款500元的决定。陈某不服申请复议,甲市公安局经调查并补充了王某亲眼看到陈某将黄某推倒,致其摔伤的证言,并依此作出了维持原行政行为的决定。陈某向法院提起诉讼。根据《行
根据《民法通则》,下列关于复代理的表述中错误的是()。
根据行政法理论,关于行政合理性原则,下列选项表述正确的是()。
在一民事纠纷中,A区人民法院判决甲企业向乙企业承担相应的违约责任。甲企业拒绝执行判决,此时乙企业向A区人民法院提出强制执行申请,A区人民法院依法查封了甲企业中价值100万元的货物。同时,B区人民法院受理了其他债权人提出的对甲企业的破产申请。针对A区人民法院
20×5年6月1日,居住甲市市北区的康某与郭某酒后打架,致使郭某多处软组织挫伤,甲市市北区公安局依据《治安管理处罚法》的规定,以康某殴打他人为由,于同年6月3日给予康某行政拘留5天、罚款200元的行政处罚,郭某认为处罚太轻,遂于同年6月7日向市公安局申请复
张某以提供虚假材料的手段获得了设立某食品加工企业的卫生许可证,并以此向当地工商行政管理部门申请办理了企业营业登记。如果当地卫生管理部门后来在复查时发现了张某骗取卫生许可证的事实,针对此情况,下列选项中正确的有()。
华胜股份有限公司于20×6年召开董事会临时会议,董事长甲及乙、丙、丁、戊等共5位董事出席,董事会中其余4名成员未出席。董事会表决之前,丁因意见与众人不合,中途退席,但董事会经与会董事一致通过,最后仍作出决议。下列选项的表述正确的是()。
2011年11月,田某为达到虚开增值税专用发票牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义注册了永盛公司。永盛公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月,永盛公司取得一般纳税人资格,2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材的名义,在仅有少量货物交易量
法院受理破产申请后,为全体债权人共同利益而支出的费用为破产费用,包括()。(20l6年)
随机试题
当感觉到紧张时,通过参加各种社会活动、体育和娱乐活动调节情绪,开阔心胸,放松心理,这种消除紧张情绪的方法是()
归档文件是指本机关形成的文件。
求
下列属于我国器官移植的伦理原则的是
药品说明书和标签,是药品外在质量的主要体现,是传递药品信息,指导医师用药和消费者购买使用药品,以及药师开展合理用药咨询的主要依据之一。制定并发布药品说明书的具体格式、内容和书写要求的部门是()
下列项目中,引起负债和所有者权益有增有减的经济业务是( )。
新加坡著名的华人街景点的名称是()。
“孟母三迁”的故事中,孟母采取的德育方法是()
早上7点两组农民开始存麦田里收割麦子,其中甲组20人,乙组15人。8点半,甲组分出10人捆麦子;10点,甲组将本组所有已割的麦子捆好后,全部帮乙组捆麦子;如果乙组农民一直在割麦子,且假设每个农民的工作效率相同,则乙组捆好所有已割麦子的时间是:
设矩阵A是一个n×n对称矩阵,即A[i,j]=A[j,i],为了节省存储空间,将其下三角部分按行序为主序存放在一维数D[1…n(n+1)/2]中,对任一下三角元素Aij(i≥j),在一维数组B的下标位置k的值是______。
最新回复
(
0
)